Bộ Tài chính làm rõ rằng "thành viên Ban kiểm toán nội bộ" tại điểm a khoản 45 Điều 4 Luật Chứng khoán 2019 tương đương với thành viên Ủy ban kiểm toán trực thuộc Hội đồng quản trị (HĐQT) theo điểm b khoản 1 Điều 137 Luật Doanh nghiệp 2020 - tức là thành viên cơ quan quản trị (governance level), không phải nhân sự chuyên trách thuộc bộ phận kiểm toán nội bộ vận hành. Nhân sự chuyên trách tại Bộ phận kiểm toán nội bộ (cấp vận hành) không phải là người nội bộ theo quy định của Luật Chứng khoán, do đó không có nghĩa vụ công bố thông tin giao dịch. Các vấn đề về kiểm toán nội bộ thực hiện theo Nghị định 05/2019/NĐ-CP ngày 22/01/2019 của Chính phủ về kiểm toán nội bộ.
Câu hỏi: Công ty cổ phần có Bộ phận Kiểm toán nội bộ (cấp vận hành), báo cáo cho Ủy ban Kiểm toán (HĐQT). Hỏi: "thành viên Ban kiểm toán nội bộ" tại khoản 45 Điều 4 Luật Chứng khoán 2019 là thành viên Ủy ban Kiểm toán (quản trị) hay nhân sự chuyên trách vận hành?
Khoản 1 Điều 134 Luật Doanh nghiệp 2014 (mô hình 2): "...có Ban kiểm toán nội bộ trực thuộc HĐQT..."
Điểm b khoản 1 Điều 137 Luật Doanh nghiệp 2020 (đổi tên): "...có Ủy ban kiểm toán trực thuộc HĐQT..."
Việc đổi tên từ "Ban kiểm toán nội bộ" (LDN 2014) sang "Ủy ban kiểm toán" (LDN 2020) nhằm tránh nhầm lẫn với Bộ phận kiểm toán nội bộ vận hành.
Điểm a khoản 45 Điều 4 Luật Chứng khoán 2019 - Người nội bộ: "...thành viên Ban kiểm toán nội bộ; thư ký công ty, người phụ trách quản trị công ty..."
"Thành viên Ban kiểm toán nội bộ" theo Luật Chứng khoán 2019 = thành viên Ủy ban kiểm toán trực thuộc HĐQT theo Luật Doanh nghiệp 2020.
Nhân sự chuyên trách tại Bộ phận kiểm toán nội bộ (vận hành): Không phải người nội bộ theo Luật Chứng khoán, không có nghĩa vụ công bố thông tin giao dịch.
Thực hiện theo Nghị định số 05/2019/NĐ-CP ngày 22/01/2019 của Chính phủ về kiểm toán nội bộ.
