Hướng dẫn xác định ngưỡng 35% giao dịch với người có liên quan trong công ty đại chúng
Bài giải thích của RegHub - New MarketerCập nhật lần cuối:
Dựa trên:155/2020/ND-CP - Bộ Tài chính
Bài giải thích này do AI tạo và được kiểm tra tự động bằng AI, chưa qua chuyên gia thẩm định. Đây không phải tư vấn pháp lý, thuế hay kế toán và có thể có sai sót. Vui lòng đối chiếu với văn bản chính thức trước khi áp dụng.
Ủy ban Chứng khoán Nhà nước đã giải đáp vướng mắc của một công ty đại chúng về cách xác định tổng giá trị giao dịch với người có liên quan để áp dụng ngưỡng phải trình Đại hội đồng cổ đông (ĐHĐCĐ) thông qua theo Nghị định 155/2020/ND-CP. Thứ nhất, về cộng dồn giao dịch trong 12 tháng, cơ quan quản lý khẳng định việc cộng dồn áp dụng cho TẤT CẢ các giao dịch phát sinh giữa công ty và cùng một người có liên quan, không phân biệt loại hợp đồng (mua bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, giao dịch tài chính, thuê tài sản...). Đây là điểm quan trọng vì nhiều công ty có thể hiểu nhầm là chỉ cộng dồn theo từng nhóm giao dịch cùng bản chất. Thứ hai, về thời điểm xác định thẩm quyền, việc này không chỉ căn cứ vào giá trị từng hợp đồng riêng lẻ tại thời điểm ký kết, mà phải căn cứ trên tổng giá trị giao dịch đã phát sinh và dự kiến phát sinh trong 12 tháng kể từ giao dịch đầu tiên. Thứ ba, nếu ĐHĐCĐ đã ban hành nghị quyết chấp thuận hạn mức giao dịch tối đa với người có liên quan, các giao dịch cụ thể trong phạm vi hạn mức đó được thực hiện theo nghị quyết đã phê duyệt, không cần lặp lại việc xác định ngưỡng 35% và cộng dồn 12 tháng cho từng giao dịch. Doanh nghiệp đại chúng nên rà soát lại quy trình theo dõi giao dịch nội bộ với người có liên quan để tránh vi phạm thẩm quyền phê duyệt.
Bối cảnh
Một công ty đại chúng gửi văn bản đề nghị Ủy ban Chứng khoán Nhà nước (UBCKNN) hướng dẫn áp dụng quy định về xác định tổng giá trị giao dịch với người có liên quan, làm cơ sở xác định ngưỡng phải trình Đại hội đồng cổ đông (ĐHĐCĐ) thông qua theo điểm b khoản 4 Điều 293 Nghị định 155/2020/ND-CP.
Câu hỏi 1: Phạm vi cộng dồn giao dịch trong 12 tháng
Vướng mắc: Việc cộng dồn giá trị giao dịch trong 12 tháng với cùng một người có liên quan có áp dụng cho tất cả các loại hợp đồng, hay chỉ áp dụng theo từng nhóm giao dịch có cùng bản chất kinh tế?
Trả lời: Theo điểm b khoản 4 Điều 293 Nghị định 155/2020/ND-CP, việc cộng dồn được áp dụng cho tất cả các giao dịch phát sinh giữa công ty và cùng một người có liên quan, không phân biệt loại hợp đồng (mua bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, giao dịch tài chính, thuê tài sản...). Mục đích của việc cộng dồn toàn bộ giao dịch với cùng một đối tượng là để xác định đúng thẩm quyền chấp thuận.
Câu hỏi 2: Thời điểm xác định thẩm quyền ĐHĐCĐ
Vướng mắc: Thẩm quyền của ĐHĐCĐ được xác định tại thời điểm ký từng hợp đồng riêng lẻ, hay dựa trên tổng giá trị dự kiến các giao dịch trong 12 tháng?
Trả lời: Việc xác định giao dịch thuộc thẩm quyền ĐHĐCĐ không chỉ căn cứ vào giá trị của từng hợp đồng riêng lẻ tại thời điểm ký kết, mà còn phải căn cứ trên tổng giá trị của các giao dịch đã phát sinh và dự kiến phát sinh trong 12 tháng kể từ ngày thực hiện giao dịch đầu tiên.
Câu hỏi 3: Trường hợp đã có nghị quyết phê duyệt hạn mức
Vướng mắc: Nếu ĐHĐCĐ đã thông qua hạn mức giao dịch tối đa (trong năm hoặc nhiều năm) với người có liên quan, các giao dịch trong hạn mức đó có phải tiếp tục áp dụng cơ chế ngưỡng 35% và cộng dồn 12 tháng hay không?
Trả lời: Trường hợp ĐHĐCĐ đã ban hành nghị quyết chấp thuận giao dịch hoặc chấp thuận hạn mức giao dịch tối đa với người có liên quan, việc thực hiện các giao dịch cụ thể trong phạm vi hạn mức đã được phê duyệt được thực hiện theo nghị quyết của ĐHĐCĐ, không cần lặp lại việc xác định ngưỡng 35%/cộng dồn 12 tháng cho từng giao dịch trong hạn mức đó.
Căn cứ pháp lý
Điểm b khoản 4 Điều 293 Nghị định 155/2020/ND-CP ngày 31/12/2020 quy định công ty đại chúng chỉ được thực hiện giao dịch có giá trị từ 35% trở lên (hoặc giao dịch dẫn đến tổng giá trị giao dịch trong 12 tháng đạt từ 35% trở lên) tổng giá trị tài sản ghi trên báo cáo tài chính gần nhất với: thành viên HĐQT, Ban kiểm soát, Tổng giám đốc và người có liên quan; cổ đông sở hữu trên 10% vốn cổ phần phổ thông và người có liên quan; hoặc doanh nghiệp liên quan theo khoản 2 Điều 164 Luật Doanh nghiệp - khi chưa được ĐHĐCĐ chấp thuận.
Ý nghĩa đối với doanh nghiệp
Công ty đại chúng cần thiết lập hệ thống theo dõi tổng hợp toàn bộ giao dịch (không phân biệt loại hợp đồng) với từng người có liên quan trong cửa sổ 12 tháng trượt, để kịp thời trình ĐHĐCĐ khi ngưỡng 35% bị vượt qua. Việc xin ĐHĐCĐ phê duyệt hạn mức giao dịch trước theo năm hoặc nhiều năm là giải pháp thực tiễn giúp giảm thủ tục phê duyệt lặp lại cho từng giao dịch nhỏ lẻ trong hạn mức.