Hướng dẫn xử lý thuế đối với khoản thu hộ - chi hộ phí dịch vụ di trú nước ngoài của công ty luật
Bài giải thích của RegHub - New MarketerCập nhật lần cuối:
Dựa trên:Thông tư 103/2014/TT-BTC - Bộ Tài chính
Bài giải thích này do AI tạo và được kiểm tra tự động bằng AI, chưa qua chuyên gia thẩm định. Đây không phải tư vấn pháp lý, thuế hay kế toán và có thể có sai sót. Vui lòng đối chiếu với văn bản chính thức trước khi áp dụng.
Cơ quan thuế hướng dẫn Công ty Luật TNHH Sophia (MST: 0315746296) về xử lý thuế đối với tình huống công ty thu hộ phí dịch vụ di trú của khách hàng và chuyển trả cho công ty dịch vụ di trú tại Hoa Kỳ trong chương trình việc làm định cư EB-3. Khoản thu hộ - chi hộ được xác nhận là không tính vào doanh thu chịu thuế của công ty luật nếu có đủ chứng từ chứng minh: hợp đồng dịch vụ pháp lý, thỏa thuận/ủy quyền thu hộ chi hộ, chứng từ thanh toán, chứng từ chuyển tiền ra nước ngoài, và tài liệu từ công ty di trú nước ngoài (email có đính kèm hợp đồng có thể chấp nhận được ngay cả khi doanh nghiệp Mỹ không dùng con dấu). Về thuế nhà thầu, cơ quan thuế xác định khoản phí dịch vụ di trú chuyển cho công ty nước ngoài thuộc đối tượng chịu thuế nhà thầu nước ngoài và phải khấu trừ nộp thay. Về hóa đơn, phần phí dịch vụ pháp lý và phần thu hộ phải tách riêng trên hóa đơn.
Xử lý thuế khoản thu hộ - chi hộ phí dịch vụ di trú tại Mỹ
Căn cứ pháp lý
- Thông tư 103/2014/TT-BTC về thuế nhà thầu nước ngoài
- Thông tư 78/2021/TT-BTC (hoặc các thông tư liên quan về hóa đơn chứng từ)
- Nghị định về thu hộ - chi hộ trong thanh toán
Bản chất khoản thu hộ - chi hộ
Khoản tiền khách hàng chuyển cho Công ty Luật Sophia để nộp hộ cho công ty dịch vụ di trú tại Hoa Kỳ không tính vào doanh thu chịu thuế của công ty luật, với điều kiện:
- Công ty luật không hưởng doanh thu, không hưởng chênh lệch từ khoản này
- Có đủ chứng từ chứng minh bản chất thu hộ - chi hộ
Chứng từ cần thiết
- Hợp đồng dịch vụ pháp lý giữa khách hàng và Công ty Luật Sophia
- Hợp đồng dịch vụ di trú giữa khách hàng và công ty di trú nước ngoài (có thể là email kèm hợp đồng — chấp nhận được ngay cả khi công ty Mỹ không dùng con dấu)
- Thỏa thuận/văn bản ủy quyền thu hộ - chi hộ
- Chứng từ thanh toán từ khách hàng
- Chứng từ chuyển tiền ra nước ngoài
Nghĩa vụ thuế nhà thầu nước ngoài
Khoản phí dịch vụ di trú trả cho công ty nước ngoài thuộc đối tượng thuế nhà thầu nước ngoài (FCT) theo Thông tư 103/2014/TT-BTC:
- Thuế GTGT: Áp dụng tỷ lệ % trên doanh thu theo ngành nghề dịch vụ (thường 5%)
- Thuế TNDN: Áp dụng tỷ lệ % trên doanh thu (thường 5% đối với dịch vụ)
- Bên Việt Nam (Công ty Luật Sophia) có trách nhiệm khấu trừ và nộp thay
Lập hóa đơn
Trên hóa đơn xuất cho khách hàng, cần tách riêng 2 phần:
- Phí dịch vụ pháp lý (có VAT) — doanh thu của công ty luật
- Khoản thu hộ phí dịch vụ di trú — không phải doanh thu, ghi rõ là thu hộ - chi hộ