Hỏi đáp: Lập hóa đơn và kê khai doanh thu khi áp dụng giảm thuế GTGT theo Nghị quyết 204/2025/QH15 đối với cơ sở tính thuế theo phương pháp trực tiếp
Bài giải thích của RegHub - New MarketerCập nhật lần cuối:
Dựa trên:Nghị định số 174/2025/NĐ-CP ngày 30/6/2025; Nghị quyết số 204/2025/QH15 - Bộ Tài chính
Bài giải thích này do AI tạo và được kiểm tra tự động bằng AI, chưa qua chuyên gia thẩm định. Đây không phải tư vấn pháp lý, thuế hay kế toán và có thể có sai sót. Vui lòng đối chiếu với văn bản chính thức trước khi áp dụng.
Thuế cơ sở 1 tỉnh Sơn La giải đáp: theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP, cơ sở kinh doanh tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp khi lập hóa đơn hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế GTGT phải ghi đầy đủ giá trị trước khi giảm tại cột 'Thành tiền', ghi số đã giảm 20% mức tỷ lệ % tại dòng 'Cộng tiền hàng', và ghi chú nội dung giảm thuế theo Nghị quyết 204/2025/QH15. Trường hợp hợp đồng đã ghi rõ giá trị đã giảm thuế, khi lập hóa đơn vẫn phải thực hiện đúng theo hướng dẫn của Nghị định 174/2025/NĐ-CP. Doanh thu để tính thuế GTGT là doanh thu trước giảm (phải quy đổi lại), không phải giá trị hợp đồng sau giảm.
Bối cảnh
Doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp đã ký hợp đồng với chủ đầu tư, trong đó ghi rõ giá trị hợp đồng là giá đã giảm thuế theo Nghị quyết 204/2025/QH15. Doanh nghiệp hỏi:
- Khi lập hóa đơn có được ghi trực tiếp giá trị đã giảm tại cột 'Thành tiền' và không ghi chú nội dung giảm thuế không?
- Doanh thu kê khai là giá trị sau giảm thuế theo hợp đồng hay phải quy đổi lại giá trước giảm?
Trả lời của Thuế cơ sở 1 tỉnh Sơn La
Về lập hóa đơn
Theo điểm b khoản 3 Điều 1 Nghị định số 174/2025/NĐ-CP ngày 30/6/2025:
- Cột 'Thành tiền': ghi đầy đủ giá trị hàng hóa, dịch vụ trước khi giảm.
- Dòng 'Cộng tiền hàng hóa, dịch vụ': ghi theo số đã giảm 20% mức tỷ lệ % trên doanh thu.
- Đồng thời ghi chú nội dung giảm thuế theo Nghị quyết số 204/2025/QH15.
Dù hợp đồng đã ghi giá trị sau giảm, khi lập hóa đơn vẫn phải thực hiện đúng theo quy định trên. Không được bỏ qua bước ghi giá trị trước giảm và ghi chú.
Về doanh thu kê khai tính thuế
Doanh thu để kê khai và tính thuế GTGT là doanh thu trước khi giảm thuế (phải quy đổi ngược từ giá trị sau giảm trong hợp đồng), không phải giá trị hợp đồng sau giảm.
Văn bản pháp luật liên quan
- Nghị định số 174/2025/NĐ-CP ngày 30/6/2025 của Chính phủ.
- Nghị quyết số 204/2025/QH15 (giảm thuế GTGT).