Hướng dẫn thuế GTGT và thuế TNCN đối với hộ kinh doanh giết mổ và bán thịt gia súc tươi sống
Bài giải thích của RegHub - New MarketerCập nhật lần cuối:
Dựa trên:Nghị định 181/2025/NĐ-CP; Nghị định 359/2025/NĐ-CP; Thông tư 40/2021/TT-BTC - Bộ Tài chính
Bài giải thích này do AI tạo và được kiểm tra tự động bằng AI, chưa qua chuyên gia thẩm định. Đây không phải tư vấn pháp lý, thuế hay kế toán và có thể có sai sót. Vui lòng đối chiếu với văn bản chính thức trước khi áp dụng.
Hộ kinh doanh mua trâu, bò từ nông dân về giết mổ và bán thịt tươi sống cho quán ăn, chợ là hoạt động bán ở khâu kinh doanh thương mại, phải nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp bằng 1% trên doanh thu, cộng thuế thu nhập cá nhân (TNCN) 0,5% trên doanh thu. Thịt tươi sau giết mổ là sản phẩm chăn nuôi "qua sơ chế thông thường" (giết mổ, lọc xương, lột da, bằm đều là sơ chế thông thường). Khi tổ chức, cá nhân tự sản xuất bán ra thì không chịu thuế GTGT, nhưng khi hộ kinh doanh mua về bán lại ở khâu kinh doanh thương mại thì phải nộp thuế GTGT 1% trên doanh thu — theo Nghị định 359/2025/NĐ-CP (sửa đổi Nghị định 181/2025/NĐ-CP quy định chi tiết Luật Thuế GTGT), có hiệu lực từ 01/01/2026; mức khoán hộ kinh doanh 1% GTGT và 0,5% TNCN đối với hoạt động phân phối, cung cấp hàng hóa theo Thông tư 40/2021/TT-BTC. Chỉ được miễn thuế nếu hộ tự chăn nuôi rồi giết mổ và bán: sản phẩm từ hoạt động tự chăn nuôi của hộ được miễn thuế GTGT và TNCN (thu nhập từ trực tiếp sản xuất nông nghiệp/chăn nuôi). Mua gia súc sống của người khác về giết mổ bán lại thì không thuộc diện miễn này.
Câu hỏi
Hộ kinh doanh mua trâu, bò từ nông dân về giết mổ và bán thịt tươi sống. Thịt tươi có chịu thuế GTGT hay chỉ 0,5% TNCN? Có phải sản phẩm sơ chế chịu 1% GTGT không? Nếu hộ tự chăn nuôi thì có được miễn không?
Hướng dẫn của cơ quan thuế
1. Mua về giết mổ, bán lại (kinh doanh thương mại)
- Thịt tươi sau giết mổ là sản phẩm chăn nuôi qua sơ chế thông thường.
- Hộ kinh doanh bán sản phẩm này ở khâu kinh doanh thương mại nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp 1% doanh thu (Nghị định 359/2025/NĐ-CP sửa đổi Nghị định 181/2025/NĐ-CP, hiệu lực 01/01/2026), cộng 0,5% TNCN trên doanh thu (phân phối, cung cấp hàng hóa, Thông tư 40/2021/TT-BTC).
- KHÔNG được miễn thuế GTGT, vì diện không chịu thuế áp dụng cho người tự sản xuất bán ra, không áp dụng cho hộ mua về bán lại.
2. Tự chăn nuôi rồi giết mổ, bán ra
- Nếu hộ tự chăn nuôi rồi giết mổ bán thịt thì được miễn cả thuế GTGT và TNCN (thu nhập từ trực tiếp sản xuất nông nghiệp/chăn nuôi của hộ).
Việc cần làm
- Bán thịt mua vào: kê khai, nộp 1% GTGT + 0,5% TNCN trên doanh thu.
- Thịt tự chăn nuôi: lưu hồ sơ chứng minh tự sản xuất để được miễn GTGT/TNCN.
- Áp dụng mức 1% GTGT từ 01/01/2026 theo Nghị định 359/2025.