Hỏi đáp: Thuế suất GTGT đối với bã vỏ hạt điều (phụ phẩm thu hồi trong quá trình sản xuất)
Bài giải thích của RegHub - New MarketerCập nhật lần cuối:
Bài giải thích này do AI tạo và được kiểm tra tự động bằng AI, chưa qua chuyên gia thẩm định. Đây không phải tư vấn pháp lý, thuế hay kế toán và có thể có sai sót. Vui lòng đối chiếu với văn bản chính thức trước khi áp dụng.
Thuế cơ sở 10 thành phố Đồng Nai hướng dẫn về thuế suất GTGT đối với mặt hàng bã vỏ hạt điều (phụ phẩm thu hồi khi ép lấy dầu từ vỏ hạt điều). Từ ngày 01/7/2025 đến 31/12/2025: doanh nghiệp, hợp tác xã nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ khi bán bã vỏ hạt điều cho doanh nghiệp, hợp tác xã khác thuộc trường hợp áp dụng thuế suất GTGT 10%. Từ ngày 01/01/2026 (khi Luật số 149/2025/QH15 có hiệu lực): doanh nghiệp, hợp tác xã nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ khi bán bã vỏ hạt điều cho doanh nghiệp, hợp tác xã khác thuộc trường hợp KHÔNG phải kê khai, tính nộp thuế GTGT.
Câu hỏi
Doanh nghiệp (kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ) mua vỏ hạt điều từ các doanh nghiệp trong nước để ép lấy dầu; phụ phẩm thu hồi trong quá trình sản xuất là bã vỏ hạt điều. Khi bán bã vỏ hạt điều (từ 01/7/2025 đến 31/12/2025 và từ 01/01/2026), doanh nghiệp thuộc trường hợp không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT hay áp dụng thuế suất 10%?
Hướng dẫn của cơ quan thuế
Thuế cơ sở 10 thành phố Đồng Nai căn cứ:
- Khoản 3, khoản 5 Điều 9 Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15 ngày 26/11/2024 quy định về thuế suất thuế GTGT.
- Khoản 1, khoản 2 Điều 1 Luật số 149/2025/QH15 ngày 11/12/2025 sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng.
- Công văn 3418/CT-CS của Cục Thuế về chính sách thuế GTGT đối với mặt hàng bã vỏ hạt điều (trả lời Thuế cơ sở 10 thành phố Đồng Nai).
Theo đó, Cục Thuế hướng dẫn: từ ngày 01/01/2026, trường hợp doanh nghiệp, hợp tác xã nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ mua vỏ hạt điều về ép để lấy dầu và thu được phụ phẩm là bã vỏ hạt điều (hay xác bã đậu điều), thì khi bán sản phẩm bã vỏ hạt điều (hay xác bã đậu điều) cho doanh nghiệp, hợp tác xã khác thuộc trường hợp không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT.
Kết luận:
- Từ 01/7/2025 đến 31/12/2025: doanh nghiệp, hợp tác xã nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ khi bán bã vỏ hạt điều cho doanh nghiệp, hợp tác xã khác áp dụng thuế suất GTGT 10%.
- Từ 01/01/2026: doanh nghiệp, hợp tác xã nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ khi bán bã vỏ hạt điều cho doanh nghiệp, hợp tác xã khác thuộc trường hợp không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT.
Việc cần làm
- Doanh nghiệp bán bã vỏ hạt điều trong kỳ từ 01/7/2025-31/12/2025: kê khai và nộp thuế GTGT với thuế suất 10%.
- Doanh nghiệp bán bã vỏ hạt điều từ 01/01/2026: không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT khi bán cho doanh nghiệp, hợp tác xã khác (lưu ý đây chỉ áp dụng cho đối tượng mua là doanh nghiệp/hợp tác xã).
- Lưu hồ sơ công văn hướng dẫn của Cục Thuế (3418/CT-CS) và hướng dẫn của Thuế cơ sở 10 Đồng Nai để phục vụ kiểm tra, thanh tra thuế.