Ngày 24/4/2026, Quốc hội Việt Nam đã thông qua luật sửa đổi bốn luật thuế quan trọng - thuế thu nhập cá nhân (TNCN), thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) và thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB). Luật có hiệu lực ngay khi được thông qua, nhưng các quy định cốt lõi về TNCN, GTGT và TNDN được áp dụng hồi tố từ ngày 1/1/2026. Thay đổi quan trọng nhất là ngưỡng miễn thuế theo doanh thu: Chính phủ hiện có quyền quy định mức doanh thu hàng năm mà dưới mức đó, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp nhỏ được miễn thuế TNCN, GTGT và TNDN. Bộ Tài chính đã đề xuất ngưỡng khoảng 1 tỷ đồng/năm, hiện đang chờ phê duyệt cuối cùng, và bất kỳ ngưỡng miễn thuế nào vượt quá 3 tỷ đồng sẽ cần Quốc hội phê duyệt riêng để bảo đảm nhất quán với các bậc thuế TNDN hiện hành (15% cho doanh thu đến 3 tỷ đồng, 17% cho doanh thu từ 3 tỷ đến 50 tỷ đồng). Luật cũng sửa đổi thuế suất TTĐB đối với xe điện và các loại xe dưới 24 chỗ, quy định mức thuế thấp hơn áp dụng từ 2026 và tăng dần đến năm 2031, đồng thời tiếp tục duy trì ưu đãi cho xe điện chạy pin (BEV). Doanh nghiệp, đặc biệt là doanh nghiệp nhỏ và vừa, hộ kinh doanh và các công ty trong chuỗi cung ứng ô tô/xe điện, nên rà soát xem doanh thu của mình có nằm dưới ngưỡng miễn thuế sắp ban hành hay không, theo dõi nghị định hướng dẫn, và bảo đảm việc kê khai GTGT/TNDN phù hợp với các bậc thuế mới.
Ngày 24/4/2026, Quốc hội Việt Nam đã thông qua luật sửa đổi bốn khung thuế quan trọng: thuế thu nhập cá nhân (TNCN), thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) và thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB). Luật có hiệu lực ngay khi được thông qua. Các quy định cốt lõi tại Điều 1, 2 và 3, liên quan đến TNCN, GTGT và TNDN, được áp dụng hồi tố từ ngày 1/1/2026.
Các sửa đổi đưa ra cách tiếp cận linh hoạt hơn, dựa trên ngưỡng doanh thu đối với thuế của doanh nghiệp nhỏ, đồng thời điều chỉnh các chính sách thuế theo ngành như ưu đãi cho xe điện.
Một cải cách trọng tâm áp dụng cho cả TNCN, GTGT và TNDN là việc đưa vào ngưỡng doanh thu hàng năm do Chính phủ điều chỉnh, dưới mức đó một số đối tượng nộp thuế có thể được miễn nghĩa vụ thuế. Chính phủ được trao quyền xác định các ngưỡng này dựa trên điều kiện kinh tế vĩ mô và khả năng ngân sách, cho phép linh hoạt chính sách theo thời gian.
Các sửa đổi tương tác với khung thuế TNDN hiện hành của Việt Nam, vốn áp dụng các mức thuế suất khác nhau dựa trên mức doanh thu:
Để bảo đảm nhất quán giữa các luật thuế, quyền quy định ngưỡng miễn thuế của Chính phủ trên thực tế bị giới hạn dưới mức 3 tỷ đồng. Bất kỳ điều chỉnh nào vượt quá mức này sẽ cần Quốc hội phê duyệt bổ sung, nhằm bảo đảm sự nhất quán giữa chính sách miễn thuế và cơ cấu thuế lũy tiến hiện hành.
Các quy định GTGT và TNCN sửa đổi mở rộng hỗ trợ thuế cho hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh - nhóm chiếm tỷ trọng đáng kể trong nền kinh tế phi chính thức và bán chính thức của Việt Nam. Bằng cách gắn nghĩa vụ thuế với ngưỡng doanh thu thay vì các tiêu chí cố định, luật cho phép điều chỉnh chính sách linh hoạt hơn theo tình hình kinh tế.
Luật cũng sửa đổi thuế suất TTĐB áp dụng cho xe điện chạy pin (BEV) và các loại xe dưới 24 chỗ, tiếp tục duy trì ưu đãi thuế trong khi đặt ra lộ trình tăng dần trong dài hạn:
Cách tiếp cận theo lộ trình này tiếp tục hỗ trợ việc phổ biến xe điện trong ngắn hạn, đồng thời báo hiệu việc bình thường hóa dần thuế suất theo thời gian.
Mặc dù luật có hiệu lực ngay từ ngày 24/4/2026, các quy định cốt lõi về miễn thuế TNCN, GTGT và TNDN áp dụng từ ngày 1/1/2026. Bộ Tài chính được giao nhiệm vụ ban hành văn bản hướng dẫn, bao gồm nghị định quy định ngưỡng doanh thu áp dụng, hiện được đề xuất ở mức 1 tỷ đồng/năm, còn chờ phê duyệt cuối cùng.
Với việc luật đã có hiệu lực và các quy định quan trọng được áp dụng từ ngày 1/1/2026, doanh nghiệp nên có cách tiếp cận tuân thủ có trọng tâm:
Việc chủ động điều chỉnh sớm sẽ giúp doanh nghiệp tận dụng các ưu đãi thuế hiện có trong khi tránh khoảng trống tuân thủ. Khi các quy định hướng dẫn được hoàn thiện, doanh nghiệp (đặc biệt là doanh nghiệp nhỏ và vừa, hộ kinh doanh và doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài) nên theo dõi mức ngưỡng và đánh giá điều kiện được miễn thuế.
