Thuế suất TNDN 17% cho công ty con 100% vốn nước ngoài có doanh thu 3-50 tỷ đồng
Bài giải thích của RegHub - New MarketerCập nhật lần cuối:
Dựa trên:Nghị định số 320/2025/NĐ-CP ngày 15/12/2025 - Bộ Tài chính
Bài giải thích này do AI tạo và được kiểm tra tự động bằng AI, chưa qua chuyên gia thẩm định. Đây không phải tư vấn pháp lý, thuế hay kế toán và có thể có sai sót. Vui lòng đối chiếu với văn bản chính thức trước khi áp dụng.
Bộ Tài chính giải đáp về việc áp dụng thuế suất thuế TNDN 17% cho Công ty TNHH Willer Việt Nam - công ty con 100% vốn của Willer Inc. (Nhật Bản) - có tổng doanh thu năm 2025 là 10,2 tỷ đồng, theo Nghị định số 320/2025/NĐ-CP. Theo khoản 4 Điều 11 Nghị định số 320/2025/NĐ-CP, thuế suất 15% và 17% không áp dụng đối với công ty được thành lập theo pháp luật Việt Nam là công ty con hoặc có quan hệ liên kết mà doanh nghiệp trong quan hệ liên kết không phải là doanh nghiệp đáp ứng điều kiện áp dụng thuế suất ưu đãi (15% hoặc 17%). Do Willer Inc. (Nhật Bản) là doanh nghiệp nước ngoài, không thuộc đối tượng nộp thuế TNDN tại Việt Nam, Bộ Tài chính hướng dẫn doanh nghiệp tự đối chiếu quy định và liên hệ cơ quan thuế quản lý trực tiếp để được hướng dẫn cụ thể.
Thuế suất TNDN 17% cho công ty con nước ngoài
Cơ quan trả lời: Bộ Tài chính (Cục Thuế TP. Hà Nội) Người hỏi: Lê Thị Thu Hà - Công ty TNHH Willer Việt Nam (MST: 0107535833) Ngày hỏi: 02/04/2026
Bối cảnh
- Công ty TNHH Willer Việt Nam: 100% vốn của Willer Inc. (Nhật Bản)
- Tổng doanh thu năm 2025: 10.242.591.648 đồng (khoảng 10,2 tỷ đồng)
- Điều kiện doanh thu đáp ứng thuế suất 17% (3-50 tỷ đồng)
- Vướng mắc: có phải xem xét điều kiện của công ty mẹ Nhật Bản không?
Quy định pháp luật
Khoản 4 Điều 11 Nghị định số 320/2025/NĐ-CP:
- Thuế suất 15%: Doanh nghiệp có doanh thu năm ≤ 3 tỷ đồng
- Thuế suất 17%: Doanh nghiệp có doanh thu năm từ trên 3 tỷ đến ≤ 50 tỷ đồng
- Doanh thu tính căn cứ: Tổng doanh thu bán hàng, cung cấp dịch vụ + doanh thu tài chính + thu nhập khác trên Phụ lục KQHĐSXKD kèm tờ khai quyết toán thuế TNDN kỳ tính thuế năm trước liền kề
Điểm c khoản 4 Điều 11 Nghị định số 320/2025/NĐ-CP - ĐIỀU KHOẢN LOẠI TRỪ: "Thuế suất 15% và 17% không áp dụng đối với doanh nghiệp được thành lập theo pháp luật Việt Nam là công ty con hoặc công ty có quan hệ liên kết mà doanh nghiệp trong quan hệ liên kết không phải là doanh nghiệp đáp ứng điều kiện áp dụng thuế suất quy định tại khoản 2 và khoản 3 Điều này".
Hướng dẫn cơ quan thuế
Doanh nghiệp tự đối chiếu các quy định và liên hệ cơ quan thuế quản lý trực tiếp để được hướng dẫn cụ thể dựa trên hồ sơ và tình hình thực tế.
Hệ quả thực tế: Vì Willer Inc. (Nhật Bản) không thuộc đối tượng nộp thuế TNDN tại Việt Nam và không đáp ứng điều kiện áp dụng thuế suất 15% hoặc 17% tại Việt Nam, Willer Vietnam có thể không được áp dụng thuế suất ưu đãi 17% và phải áp dụng thuế suất phổ thông 20%.