Chi trả lương bằng tiền mặt có được tính vào chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN không
Bài giải thích của RegHub - New MarketerCập nhật lần cuối:
Dựa trên:Luật thuế TNDN số 67/2025/QH15; Nghị định số 320/2025/NĐ-CP - Bộ Tài chính
Bài giải thích này do AI tạo và được kiểm tra tự động bằng AI, chưa qua chuyên gia thẩm định. Đây không phải tư vấn pháp lý, thuế hay kế toán và có thể có sai sót. Vui lòng đối chiếu với văn bản chính thức trước khi áp dụng.
Bộ Tài chính giải đáp về việc chi trả tiền lương, tiền công bằng tiền mặt cho người lao động có được tính là chi phí hợp lý (chi phí được trừ) khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp hay không, theo Luật thuế TNDN số 67/2025/QH15 và Nghị định số 320/2025/NĐ-CP. Doanh nghiệp xây dựng đang trả lương cho người lao động từ 11-22 triệu đồng/tháng bằng tiền mặt, chia làm 3 lần: ngày 10, ngày 20, và ngày 31 hàng tháng, với mỗi lần trả dưới 20 triệu đồng. Theo quy định tại Nghị định 320/2025/NĐ-CP hướng dẫn Luật TNDN, khoản chi tiền lương, tiền công cho người lao động được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN nếu: thực tế chi trả, có đủ chứng từ hợp lệ (bảng lương, bảng chấm công, phiếu chi), và được ghi trong hợp đồng lao động hoặc thỏa ước lao động tập thể. Đặc biệt, đối với các khoản chi bằng tiền mặt, có quy định về ngưỡng thanh toán không dùng tiền mặt cần lưu ý. Bộ Tài chính xác nhận rằng khoản chi tiền lương trả bằng tiền mặt có đủ chứng từ hợp lệ và phù hợp quy định pháp luật về lao động, kế toán, thuế thì được tính vào chi phí hợp lý. Doanh nghiệp cần đảm bảo tuân thủ quy định về thanh toán không dùng tiền mặt theo từng ngưỡng giá trị nếu có.
Chi trả lương bằng tiền mặt và chi phí được trừ khi tính thuế TNDN
Nội dung hỏi
Công ty xây dựng chi trả lương 11-22 triệu/tháng bằng tiền mặt cho người lao động, chia 3 lần/tháng (ngày 10: 4.990.000đ, ngày 20: 4.990.000đ, ngày 31: ~11.000.000đ), có đủ bảng lương, bảng chấm công, phiếu chi. Hỏi có được tính chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN?
Căn cứ pháp lý
- Luật thuế TNDN số 67/2025/QH15
- Nghị định số 320/2025/NĐ-CP ngày 15/12/2025 của Chính phủ hướng dẫn thi hành
- Bộ Luật Lao động hiện hành
Điều kiện để tiền lương được tính là chi phí được trừ
- Khoản chi thực tế phát sinh và có liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh
- Có đủ hóa đơn, chứng từ hợp lệ theo quy định pháp luật
- Được ghi trong hợp đồng lao động, thỏa ước lao động tập thể hoặc quy chế tài chính
- Tuân thủ quy định về hình thức thanh toán (bao gồm các ngưỡng thanh toán không dùng tiền mặt nếu áp dụng)
Hướng dẫn của Bộ Tài chính
Khoản chi tiền lương, tiền công trả bằng tiền mặt được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN nếu đáp ứng đầy đủ các điều kiện trên. Việc chia lương thành nhiều lần/tháng không ảnh hưởng đến quyền được khấu trừ, miễn là mỗi lần thanh toán có chứng từ hợp lệ.
Lưu ý về ngưỡng thanh toán không dùng tiền mặt
Doanh nghiệp cần tự rà soát các quy định hiện hành về ngưỡng thanh toán không dùng tiền mặt (nếu có áp dụng cho từng khoản chi) để đảm bảo tuân thủ. Khi mỗi lần trả tiền mặt dưới ngưỡng quy định, doanh nghiệp được phép thực hiện và được tính chi phí.