Cục Thuế TP.HCM: Giải đáp về kê khai thuế theo phương pháp tỷ lệ (%) trên doanh thu và nghĩa vụ nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN năm
Bài giải thích của RegHub - New MarketerCập nhật lần cuối:
Dựa trên:Nghị định số 126/2020/NĐ-CP - Bộ Tài chính
Bài giải thích này do AI tạo và được kiểm tra tự động bằng AI, chưa qua chuyên gia thẩm định. Đây không phải tư vấn pháp lý, thuế hay kế toán và có thể có sai sót. Vui lòng đối chiếu với văn bản chính thức trước khi áp dụng.
Cục Thuế TP.HCM trả lời vướng mắc của doanh nghiệp thành lập tháng 2/2023 (không có đại diện pháp luật công ty khác, không giao dịch liên kết, không chuyển đổi loại hình) về nghĩa vụ kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) và các nghĩa vụ liên quan. Theo hướng dẫn, doanh nghiệp thực hiện kê khai tạm nộp thuế TNDN theo quý (tối thiểu 80% số thuế TNDN phải nộp cả năm). Cuối năm, doanh nghiệp phải nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN năm và nộp số thuế còn thiếu (hoặc đề nghị hoàn số nộp thừa). Nếu số tạm nộp thấp hơn 80% số thuế phải nộp cả năm sẽ bị tính tiền chậm nộp. Cục Thuế khuyến nghị doanh nghiệp liên hệ cơ quan thuế quản lý trực tiếp để được hướng dẫn cụ thể theo hồ sơ và tình hình thực tế.
Cục Thuế TP.HCM giải đáp: Kê khai thuế TNDN và nghĩa vụ quyết toán năm
Tình huống doanh nghiệp
- Thành lập: 27/02/2023
- Không có đại diện pháp luật công ty khác
- Không có giao dịch liên kết
- Không có chuyển đổi loại hình doanh nghiệp
Hướng dẫn của Cục Thuế TP.HCM
Căn cứ Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 và các quy định liên quan:
Tạm nộp thuế TNDN theo quý:
- Doanh nghiệp phải tạm tính và nộp thuế TNDN theo quý
- Tổng số thuế tạm nộp trong 3 quý đầu năm không được thấp hơn 75% số thuế phải nộp theo quyết toán năm
- Nếu tổng số tạm nộp cả năm thấp hơn 80% số thuế quyết toán: bị tính tiền chậm nộp trên phần thiếu
Quyết toán thuế TNDN năm:
- Nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN năm (mẫu 03/TNDN) trong vòng 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính
- Nộp số thuế còn thiếu hoặc đề nghị hoàn nếu nộp thừa
Khuyến nghị
Liên hệ cơ quan thuế trực tiếp quản lý để được xác nhận và hướng dẫn chi tiết theo hồ sơ thực tế của doanh nghiệp.