Doanh nghiệp nhỏ và vừa thành lập mới có được miễn thuế TNDN 3 năm không khi người đại diện đã từng điều hành doanh nghiệp khác?
Bài giải thích của RegHub - New MarketerCập nhật lần cuối:
Dựa trên:Nghị quyết số 198/2025/QH15; Nghị định số 20/2026/NĐ-CP - Bộ Tài chính
Bài giải thích này do AI tạo và được kiểm tra tự động bằng AI, chưa qua chuyên gia thẩm định. Đây không phải tư vấn pháp lý, thuế hay kế toán và có thể có sai sót. Vui lòng đối chiếu với văn bản chính thức trước khi áp dụng.
Cục Thuế TP. Hồ Chí Minh trả lời Công ty TNHH TM và ĐT SRT Vũng Tàu (MST 3502539672) về điều kiện hưởng ưu đãi miễn thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) 3 năm dành cho doanh nghiệp nhỏ và vừa (DNNVV) đăng ký kinh doanh lần đầu, theo Nghị quyết 198/2025/QH15 và Nghị định 20/2026/NĐ-CP. Theo khoản 3 Điều 7 NĐ 20/2026/NĐ-CP, doanh nghiệp thành lập mới **không được hưởng ưu đãi** nếu người đại diện theo pháp luật, thành viên hợp danh, hoặc người có số vốn góp cao nhất đã từng giữ vai trò tương đương tại doanh nghiệp đang hoạt động hoặc đã giải thể chưa đủ 12 tháng. Cục Thuế đề nghị công ty tự đối chiếu để xác định có đáp ứng điều kiện không, đặc biệt lưu ý đến vai trò và lịch sử tham gia kinh doanh của người đại diện theo pháp luật.
Hỏi đáp thuế TNDN: Điều kiện miễn thuế 3 năm dành cho DNNVV thành lập mới
Cơ quan trả lời: Cục Thuế TP. Hồ Chí Minh
Đơn vị hỏi: Công ty TNHH TM và ĐT SRT Vũng Tàu (MST: 3502539672)
Ngày: 24/3/2026
Thông tin doanh nghiệp
- Ngày đăng ký lần đầu: 07/03/2025
- Vốn điều lệ: 3.000.000.000 đồng
- Doanh thu năm 2025: 26,5 tỷ đồng; 44 lao động BHXH
- Cơ cấu góp vốn ban đầu: Công ty SRT Miền Nam (60%) + Ông Trương Minh Vương (40%, người đại diện PL)
- Sau thay đổi 23/04/2025: Ông Trương Minh Vương (40%), Ông Nguyễn Hà Quang Đức (24%), Ông Bùi Đăng Nghĩa (18%), Ông Trần Thanh Hùng (18%)
Căn cứ pháp lý
Nghị quyết 198/2025/QH15 của Quốc hội: DNNVV đăng ký kinh doanh lần đầu được miễn thuế TNDN trong 03 năm kể từ năm đầu tiên được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp.
Khoản 3 Điều 7 Nghị định 20/2026/NĐ-CP — Điều kiện loại trừ:
Doanh nghiệp thành lập mới không được áp dụng ưu đãi miễn thuế TNDN 3 năm nếu người đại diện theo pháp luật (trừ người đại diện không phải thành viên góp vốn), thành viên hợp danh, hoặc người có số vốn góp cao nhất đã tham gia hoạt động kinh doanh với vai trò là:
- Người đại diện theo pháp luật
- Thành viên hợp danh
- Người có số vốn góp cao nhất
tại các doanh nghiệp đang hoạt động hoặc đã giải thể nhưng chưa đủ 12 tháng tính từ thời điểm giải thể đến khi thành lập doanh nghiệp mới.
Hướng dẫn của cơ quan thuế
- Công ty thuộc DNNVV theo quy định hiện hành
- Cục Thuế đề nghị công ty tự đối chiếu với quy định tại khoản 3 Điều 7 NĐ 20/2026/NĐ-CP để xác định có đáp ứng điều kiện hưởng ưu đãi hay không
- Đặc biệt cần xem xét: người đại diện PL (Ông Trương Minh Vương) có phải là người đại diện PL/thành viên hợp danh/người góp vốn lớn nhất tại doanh nghiệp khác đang hoạt động hoặc giải thể chưa đủ 12 tháng không?
Lưu ý thực hành
- Nếu đáp ứng điều kiện: miễn thuế TNDN 03 năm tính từ năm 2025 (năm đầu cấp GCN)
- Nếu không đáp ứng (người đại diện PL từng là người đại diện/góp vốn lớn nhất tại DN khác): không được hưởng ưu đãi
- Trường hợp chưa chắc chắn: liên hệ trực tiếp Cục Thuế TP. HCM hoặc đề nghị hướng dẫn bằng văn bản