Hướng dẫn miễn thuế TNDN cho doanh nghiệp nhỏ và vừa đăng ký lần đầu - Xác định điều kiện miễn thuế
Bài giải thích của RegHub - New MarketerCập nhật lần cuối:
Dựa trên:Nghị định 196/2025/NĐ-CP; Nghị định 80/2021/NĐ-CP - Bộ Tài chính
Bài giải thích này do AI tạo và được kiểm tra tự động bằng AI, chưa qua chuyên gia thẩm định. Đây không phải tư vấn pháp lý, thuế hay kế toán và có thể có sai sót. Vui lòng đối chiếu với văn bản chính thức trước khi áp dụng.
Cục Thuế TP. Hà Nội hướng dẫn về điều kiện miễn thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa đăng ký lần đầu. Theo khoản 3 Điều 3 Nghị định 196/2025/NĐ-CP, doanh nghiệp nhỏ và vừa thành lập lần đầu được miễn thuế TNDN trong 2 năm kể từ khi có thu nhập chịu thuế. Điều kiện quan trọng: doanh nghiệp phải được xác định là doanh nghiệp nhỏ và vừa theo quy định tại Nghị định 80/2021/NĐ-CP và không phải được thành lập từ việc chuyển đổi, chia, tách, sáp nhập, hợp nhất doanh nghiệp; không phải là doanh nghiệp có vốn nhà nước. Doanh nghiệp B (thành lập 15/04/2024) cần xác định quy mô (siêu nhỏ, nhỏ hay vừa) theo tiêu chí lao động BHXH và tài chính tại thời điểm đăng ký để xác định có đủ điều kiện hưởng ưu đãi hay không. Cơ quan thuế khuyến nghị doanh nghiệp tra cứu thêm văn bản hướng dẫn tại website Thuế Hà Nội hoặc liên hệ trực tiếp với cơ quan thuế quản lý.
Hướng dẫn miễn thuế TNDN cho doanh nghiệp nhỏ và vừa đăng ký lần đầu
Cơ quan trả lời: Cục Thuế TP. Hà Nội | Căn cứ pháp lý: khoản 3 Điều 3 Nghị định 196/2025/NĐ-CP; Nghị định 80/2021/NĐ-CP
Câu hỏi
Doanh nghiệp B (công ty TNHH một thành viên, thành lập 15/04/2024) muốn xác định có đủ điều kiện miễn thuế TNDN dành cho SME đăng ký lần đầu hay không.
Quy định áp dụng
- Khoản 3 Điều 3 Nghị định 196/2025/NĐ-CP: Doanh nghiệp nhỏ và vừa thành lập lần đầu được miễn thuế TNDN trong 2 năm liên tiếp kể từ năm đầu tiên có thu nhập chịu thuế.
- Nghị định 80/2021/NĐ-CP: Tiêu chí xác định SME theo lĩnh vực hoạt động (nông nghiệp, công nghiệp/xây dựng, thương mại/dịch vụ) dựa trên số lao động BHXH bình quân năm và tổng doanh thu hoặc tổng nguồn vốn.
Điều kiện không được hưởng ưu đãi
- Doanh nghiệp thành lập từ chuyển đổi loại hình, chia, tách, sáp nhập, hợp nhất.
- Doanh nghiệp có vốn nhà nước.
- Doanh nghiệp không đáp ứng tiêu chí SME theo NĐ 80/2021.
Hướng xử lý
Doanh nghiệp B cần: (1) xác định lĩnh vực hoạt động chính; (2) kiểm tra số lao động BHXH và chỉ số tài chính (doanh thu hoặc nguồn vốn) theo từng năm; (3) đối chiếu với ngưỡng SME tương ứng theo NĐ 80/2021 để xác định tư cách hưởng miễn thuế; (4) liên hệ cơ quan thuế quản lý trực tiếp nếu cần xác nhận chính thức.