Nghị định 359/2025/NĐ-CP: Sửa đổi, bổ sung Nghị định 181/2025/NĐ-CP về Thuế GTGT

Tổng quan

Nghị định 359/2025/NĐ-CP do Chính phủ ban hành ngày 31 tháng 12 năm 2025 là văn bản pháp lý quan trọng trong lĩnh vực thuế giá trị gia tăng (GTGT). Nghị định này có nhiệm vụ sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 181/2025/NĐ-CP ngày 01 tháng 7 năm 2025, vốn là văn bản quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng.

Bối cảnh ban hành

Việc ban hành nghị định sửa đổi, bổ sung thể hiện sự điều chỉnh linh hoạt và kịp thời của cơ quan quản lý nhà nước đối với hệ thống pháp luật thuế. Sau gần 6 tháng triển khai thực hiện Nghị định 181/2025/NĐ-CP (từ tháng 7/2025), Chính phủ đã nhận thấy cần thiết phải điều chỉnh một số nội dung để:

• Đảm bảo tính khả thi trong thực tế triển khai
• Giải quyết các vướng mắc phát sinh trong quá trình áp dụng
• Hoàn thiện hành lang pháp lý về thuế GTGT
• Tạo điều kiện thuận lợi hơn cho doanh nghiệp trong việc tuân thủ

Phạm vi điều chỉnh

Nghị định 359/2025/NĐ-CP tập trung vào việc sửa đổi, bổ sung "một số điều" của Nghị định 181/2025/NĐ-CP. Mặc dù nội dung chi tiết cụ thể của các điều khoản được sửa đổi chưa được công bố đầy đủ trong tài liệu nguồn, các lĩnh vực có thể bị ảnh hưởng thường bao gồm:

Các lĩnh vực có khả năng được điều chỉnh:

• Đối tượng chịu thuế GTGT: Làm rõ hơn về hàng hóa, dịch vụ thuộc diện chịu thuế, không chịu thuế, hoặc được miễn thuế
• Phương pháp tính thuế: Điều chỉnh về phương pháp khấu trừ hoặc phương pháp trực tiếp
• Thuế suất: Có thể làm rõ hoặc điều chỉnh thuế suất áp dụng cho một số nhóm hàng hóa, dịch vụ đặc thù
• Khấu trừ thuế GTGT đầu vào: Điều kiện, thủ tục, hồ sơ để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào
• Hoàn thuế GTGT: Quy trình, hồ sơ, điều kiện hoàn thuế
• Thủ tục hành chính thuế: Kê khai, nộp thuế, quyết toán thuế GTGT

Ý nghĩa đối với doanh nghiệp

Đối với doanh nghiệp vừa và nhỏ (SMEs):

Các doanh nghiệp SME cần đặc biệt chú ý đến nghị định này vì:

1. Tuân thủ pháp luật: Mọi thay đổi về quy định thuế GTGT đều yêu cầu doanh nghiệp phải điều chỉnh ngay lập tức để đảm bảo tuân thủ

2. Tác động tài chính: Các thay đổi về thuế suất, điều kiện khấu trừ có thể ảnh hưởng trực tiếp đến dòng tiền và chi phí thuế của doanh nghiệp

3. Quy trình nội bộ: Cần rà soát và cập nhật quy trình kế toán, lập hóa đơn, kê khai thuế theo quy định mới

4. Rủi ro xử phạt: Không cập nhật kịp thời có thể dẫn đến vi phạm và bị xử phạt hành chính về thuế

Khuyến nghị hành động:

• Theo dõi văn bản đầy đủ: Chờ đợi và nghiên cứu kỹ toàn bộ nội dung nghị định khi được công bố chính thức
• Tham vấn chuyên gia: Tư vấn với kế toán trưởng hoặc chuyên gia tư vấn thuế để hiểu rõ tác động cụ thể
• Đào tạo nhân viên: Tổ chức đào tạo, phổ biến cho bộ phận kế toán, tài chính về các thay đổi
• Cập nhật hệ thống: Điều chỉnh phần mềm kế toán, hệ thống hóa đơn điện tử nếu cần thiết
• Lưu trữ tài liệu: Lưu giữ đầy đủ hồ sơ, chứng từ liên quan đến thuế GTGT

Thời điểm có hiệu lực

Nghị định được ban hành ngày 31/12/2025. Thời điểm có hiệu lực cụ thể sẽ được quy định trong nội dung chính thức của nghị định, thường là 15-45 ngày sau ngày ký hoặc kể từ một ngày cụ thể được nêu rõ.

Kết luận

Nghị định 359/2025/NĐ-CP là văn bản quan trọng trong việc hoàn thiện hệ thống pháp luật về thuế GTGT. Doanh nghiệp, đặc biệt là các SME, cần chủ động cập nhật thông tin, nghiên cứu kỹ các thay đổi và chuẩn bị sẵn sàng điều chỉnh để đảm bảo tuân thủ đúng quy định mới, tối ưu hóa chi phí thuế và tránh các rủi ro pháp lý.