Kho kiến thức

Thuế cơ sở 1 TP. Hồ Chí Minh (đại diện Bộ Tài chính) giải đáp về xử lý hóa đơn và thuế GTGT đối với 07 voucher/thẻ quà tặng mệnh giá 1 triệu đồng/voucher đã được khách hàng thanh toán nhưng hết hạn mà không sử dụng. Theo khoản 1 Điều 4 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP (sửa đổi bởi Nghị định 70/2025/NĐ-CP), người bán phải lập hóa đơn khi bán hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ. Cơ quan thuế hướng dẫn doanh nghiệp tự đối chiếu tình hình thực tế với quy định pháp luật về hóa đơn để xác định có phải xuất hóa đơn cho giá trị voucher hết hạn hay không. Cơ quan thuế không đưa ra kết luận trực tiếp mà yêu cầu doanh nghiệp tự áp dụng nguyên tắc lập hóa đơn trong trường hợp cụ thể, căn cứ vào bản chất giao dịch.

Cục Thuế TP. Hồ Chí Minh trả lời Công ty TNHH Hằng Thắng về thời điểm lập hóa đơn đối với dịch vụ gia công phủ ván lạng. Căn cứ khoản 6 Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP sửa đổi Điều 9 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, thời điểm lập hóa đơn cung cấp dịch vụ gia công là **thời điểm hoàn thành việc cung cấp dịch vụ**, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa. Cục Thuế xác định dịch vụ gia công phủ ván lạng **không thuộc** danh mục dịch vụ được phép lùi thời điểm lập hóa đơn đến sau khi đối soát dữ liệu (quy định tại điểm a khoản 4 Điều 9 NĐ 70/2025/NĐ-CP, vốn chỉ áp dụng cho hàng không, điện, nước, viễn thông, logistics, dịch vụ ngân hàng…). Do đó, doanh nghiệp không được áp dụng cơ chế lập hóa đơn sau đối soát. Doanh nghiệp cần căn cứ vào tình hình thực tế để thực hiện đúng quy định.

Cơ quan Thuế TP. Hồ Chí Minh hướng dẫn doanh nghiệp nhập khẩu thiết bị y tế được phép ghi tên hàng hóa trên hóa đơn theo tên thông thường của khách hàng, có bổ sung mô tả trong ngoặc, miễn là vẫn xác định đúng bản chất, model và chủng loại hàng hóa. Căn cứ theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Thông tư 78/2021/TT-BTC, tên hàng hóa trên hóa đơn phải phản ánh đúng thực chất hàng hóa nhưng không nhất thiết phải trùng khớp hoàn toàn với tên trên chứng từ nhập khẩu. Doanh nghiệp có thể ghi tên thông thường hoặc tên trong hồ sơ chào thầu, kèm tên đăng ký lưu hành trong ngoặc. Trường hợp bổ sung tên nước ngoài trên hóa đơn, chữ nước ngoài phải in bên dưới chữ Việt và có cỡ chữ nhỏ hơn. Nếu hàng hóa có nhãn hiệu đã đăng ký sở hữu trí tuệ, tên nhãn hiệu phải được ghi trên hóa đơn theo yêu cầu pháp lý.

Cơ quan Thuế TP. Hồ Chí Minh hướng dẫn cá nhân làm đại lý bán bảo hiểm hưởng hoa hồng không cần phải đăng ký hộ kinh doanh vì hoạt động này được xem là cá nhân kinh doanh theo hợp đồng đại lý. Theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP, nếu doanh thu (hoa hồng) trong năm từ 500 triệu đồng trở xuống thì không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN. Nếu vượt ngưỡng 500 triệu đồng, phải kê khai và nộp thuế kể từ quý phát sinh doanh thu vượt mức. Ngưỡng 500 triệu đồng được tính trên tổng hoa hồng nhận được trong năm. Trường hợp ban đầu dự kiến dưới 500 triệu nhưng thực tế vượt mức này, phải kê khai thuế từ quý vượt ngưỡng, không cần kê khai từ đầu năm.

Bộ Tài chính hướng dẫn về chính sách thuế GTGT áp dụng cho hộ kinh doanh cá nhân hoạt động trong lĩnh vực dạy học, dạy nghề. Theo Luật Thuế GTGT số 48/2024/QH15 và Nghị định số 181/2025/NĐ-CP, hoạt động dạy học, dạy nghề theo quy định pháp luật về giáo dục và giáo dục nghề nghiệp thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT. Ngoài ra, theo Luật số 149/2025/QH15 sửa đổi Luật Thuế GTGT, hàng hóa, dịch vụ của hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống cũng thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT. Bộ Tài chính đề nghị người hỏi đối chiếu quy định pháp luật và thực tế hoạt động để áp dụng đúng.

Bộ Tài chính hướng dẫn về thuế GTGT áp dụng cho hộ kinh doanh bán hàng trên sàn thương mại điện tử nước ngoài, hàng hóa giao từ Việt Nam ra nước ngoài để tiêu dùng. Theo công văn trả lời, Cục Thuế TP Hà Nội đã chuyển phiếu hỏi đáp đến Bộ Tài chính và hướng dẫn người hỏi liên hệ trực tiếp để được giải đáp cụ thể. Theo thông tin trong hình ảnh chính thức, Cục Thuế TP Hà Nội thông báo đã nhận câu hỏi về việc chuyển hỏi đáp của độc giả Nguyễn Thị Ánh về thuế GTGT, và hướng dẫn liên hệ trực tiếp với cơ quan thuế để được giải đáp về thuế suất 0% GTGT áp dụng cho hàng xuất khẩu.

Bộ Tài chính xác nhận mức thuế suất GTGT 10% là đúng cho dịch vụ gia công sản xuất linh kiện ô tô từ nguyên liệu thép hộp của Công ty TNHH Cơ khí chính xác PT. Căn cứ Điều 1 Nghị định số 174/2025/NĐ-CP, các mặt hàng có mã cấp 6 là 241006 và 241008 thuộc danh mục hàng hoá không được giảm thuế GTGT tại Phụ lục I - do đó không được hưởng mức giảm 8%. Đơn vị đã xuất hóa đơn đúng với mức 10%. Lập luận của khách hàng rằng sản phẩm thuộc nhóm mã ngành 25 và được giảm xuống 8% là không có cơ sở theo quy định hiện hành. Cơ sở kinh doanh áp dụng phương pháp khấu trừ thì thuế suất GTGT 8% chỉ áp dụng cho hàng hoá, dịch vụ quy định tại khoản 1 Điều 1 Nghị định 174 - không bao gồm các mã 241006, 241008.

Cơ quan thuế hướng dẫn Công ty Luật TNHH Sophia (MST: 0315746296) về xử lý thuế đối với tình huống công ty thu hộ phí dịch vụ di trú của khách hàng và chuyển trả cho công ty dịch vụ di trú tại Hoa Kỳ trong chương trình việc làm định cư EB-3. Khoản thu hộ - chi hộ được xác nhận là không tính vào doanh thu chịu thuế của công ty luật nếu có đủ chứng từ chứng minh: hợp đồng dịch vụ pháp lý, thỏa thuận/ủy quyền thu hộ chi hộ, chứng từ thanh toán, chứng từ chuyển tiền ra nước ngoài, và tài liệu từ công ty di trú nước ngoài (email có đính kèm hợp đồng có thể chấp nhận được ngay cả khi doanh nghiệp Mỹ không dùng con dấu). Về thuế nhà thầu, cơ quan thuế xác định khoản phí dịch vụ di trú chuyển cho công ty nước ngoài thuộc đối tượng chịu thuế nhà thầu nước ngoài và phải khấu trừ nộp thay. Về hóa đơn, phần phí dịch vụ pháp lý và phần thu hộ phải tách riêng trên hóa đơn.

Nghị định 359/2025/NĐ-CP được ban hành ngày 31/12/2025 nhằm sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 181/2025/NĐ-CP về quy định chi tiết thi hành Luật Thuế giá trị gia tăng. Đây là văn bản quan trọng điều chỉnh các quy định về thuế GTGT, ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động kê khai, tính thuế và quyết toán thuế của doanh nghiệp. Nghị định này thể hiện sự điều chỉnh kịp thời của Chính phủ đối với các quy định về thuế GTGT nhằm đảm bảo tính khả thi và phù hợp với thực tiễn triển khai. Các nội dung sửa đổi có thể liên quan đến phạm vi áp dụng, đối tượng chịu thuế, phương pháp tính thuế, khấu trừ thuế GTGT đầu vào, hoặc các thủ tục hành chính thuế. Mặc dù nội dung chi tiết chưa được công bố đầy đủ, doanh nghiệp cần theo dõi sát để cập nhật các thay đổi. Đối với các doanh nghiệp vừa và nhỏ, việc nắm bắt kịp thời các sửa đổi về thuế GTGT là cực kỳ quan trọng để đảm bảo tuân thủ đúng quy định pháp luật, tránh các rủi ro về xử phạt vi phạm hành chính thuế. Doanh nghiệp nên chủ động nghiên cứu văn bản đầy đủ khi được công bố, tham khảo ý kiến chuyên gia tư vấn thuế, và chuẩn bị điều chỉnh hệ thống kế toán, hóa đơn và quy trình nội bộ cho phù hợp với các quy định mới.

Quốc hội đã thông qua Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng tại Kỳ họp thứ 10, Khóa XV. Đây là văn bản pháp luật quan trọng nhằm hoàn thiện hệ thống thuế GTGT, phù hợp với thực tiễn phát triển kinh tế và hội nhập quốc tế. Luật được Bộ Tài chính chủ trì soạn thảo và Ủy ban Kinh tế và Tài chính thẩm tra. Việc sửa đổi, bổ sung Luật Thuế GTGT nhằm tháo gỡ những vướng mắc trong thực thi, điều chỉnh các quy định cho phù hợp với bối cảnh mới, đồng thời đảm bảo tính công bằng và minh bạch trong thu thuế. Đối với doanh nghiệp vừa và nhỏ, Luật này có thể mang lại những thay đổi về đối tượng chịu thuế, phương pháp tính thuế, thuế suất áp dụng, hoặc các ưu đãi thuế. Chủ doanh nghiệp cần theo dõi sát nội dung chi tiết của Luật khi được công bố chính thức để điều chỉnh kế toán, kê khai thuế và các hoạt động kinh doanh cho phù hợp với quy định mới.

Theo điểm i khoản 2 Điều 26 Nghị định số 181/2025/NĐ-CP, trường hợp hàng hóa, dịch vụ mua vào phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh được ủy quyền cho cá nhân là người lao động của cơ sở kinh doanh thanh toán không dùng tiền mặt theo quy chế tài chính hoặc quy chế nội bộ, sau đó cơ sở kinh doanh thanh toán lại cho người lao động bằng hình thức không dùng tiền mặt, thì được khấu trừ thuế giá trị gia tăng (VAT) đầu vào. Bộ Tài chính hướng dẫn độc giả nghiên cứu quy định tại điểm i khoản 2 Điều 26 Nghị định 181/2025/NĐ-CP để xác định tính hợp lệ của phương thức thanh toán thông qua tài khoản cá nhân tài xế, với điều kiện việc ủy quyền thanh toán phải phù hợp với quy chế tài chính hoặc quy chế nội bộ của doanh nghiệp và việc hoàn trả cho người lao động cũng phải bằng phương thức không dùng tiền mặt. Đây là hướng dẫn quan trọng cho doanh nghiệp khi phát sinh chi phí tại dự án và cần thanh toán qua nhân viên được ủy quyền thay vì chuyển khoản trực tiếp cho bên cung cấp dịch vụ.