Kho kiến thức

Bộ Tài chính (Thuế tỉnh Cà Mau trả lời thay) đã giải đáp vướng mắc của hộ kinh doanh khi ngưỡng doanh thu chịu thuế được nâng từ 500 triệu đồng lên 1 tỷ đồng/năm theo Nghị định 68/2026/ND-CP (ngày 05/3/2026), được sửa đổi bổ sung bởi Nghị định 141/2026/ND-CP (ngày 29/4/2026). Đối với hộ kinh doanh có doanh thu năm từ 500 triệu đến dưới 1 tỷ đồng đã nộp tờ khai Quý I theo quy định cũ, từ Quý II trở đi họ không phải tiếp tục kê khai thuế theo quý nữa, mà chỉ cần thông báo doanh thu thực tế phát sinh trong năm với cơ quan thuế chậm nhất ngày 31/01 của năm sau. Về số thuế đã phát sinh hoặc đã nộp của Quý I theo ngưỡng cũ, nếu hộ kinh doanh đã nộp tờ khai nhưng chưa nộp tiền thuế thì cần liên hệ cơ quan thuế quản lý trực tiếp để được hướng dẫn xử lý. Nếu đã nộp thuế và đến cuối năm tổng doanh thu vẫn dưới 1 tỷ đồng, hộ kinh doanh có thể đề nghị hoàn trả số thuế nộp thừa theo quy định của Luật Quản lý thuế. Riêng câu hỏi về cách cơ quan thuế địa phương thống nhất cập nhật nghĩa vụ thuế trên toàn quốc, cơ quan trả lời (Thuế tỉnh Cà Mau) cho biết đây là vấn đề chưa có nội dung cụ thể và không thể trả lời thay. Đối với hộ kinh doanh doanh thu dưới 1 tỷ đồng/năm không thuộc diện bắt buộc dùng hóa đơn điện tử và đã thông báo tạm ngừng sử dụng hóa đơn điện tử từ Quý II/2026, họ không phải tiếp tục kê khai và nộp tờ khai thuế GTGT, TNCN theo quý cho Quý II/2026 trở đi, miễn là doanh thu năm không vượt ngưỡng 1 tỷ đồng, chỉ cần thông báo doanh thu thực tế chậm nhất ngày 31/01 năm sau. Với hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng trở xuống nhưng tự nguyện đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử để phục vụ kinh doanh, việc khai thuế vẫn được thực hiện theo năm (thông báo doanh thu thực tế phát sinh, chậm nhất 31/01 năm sau), không phải theo quý.

Thuế cơ sở 8 tỉnh Tây Ninh giải đáp: hộ kinh doanh có hai hoạt động — bán cám (hàng hóa chịu thuế GTGT, TNCN thông thường) và nuôi cá ao bán cho thương lái (sản phẩm thủy sản nuôi trồng được miễn thuế theo Nghị định 181/2025/NĐ-CP và pháp luật thuế GTGT). Khi kê khai mẫu 01/CNKD, doanh thu từ bán cá ao không kê khai vào doanh thu chịu thuế (thuộc đối tượng miễn); chỉ kê khai doanh thu từ bán cám. Về đăng ký kinh doanh nuôi trồng thủy sản, Thuế cơ sở 8 Tây Ninh hướng dẫn liên hệ trực tiếp Phòng kinh tế cấp xã để được hỗ trợ theo quy định pháp luật.

Cục Thuế TP. Hà Nội hướng dẫn hộ kinh doanh vận tải xe có doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm (thuộc đối tượng nộp thuế TNCN trên doanh thu theo Thông tư 18/2026/TT-BTC) về các khoản chi phí được khấu trừ. Theo hướng dẫn, chi phí khấu hao xe, chi phí xăng dầu và chi phí lãi vay ngân hàng để mua xe phục vụ kinh doanh đều được công nhận là chi phí hợp lý nếu có đủ hồ sơ chứng minh. Điều kiện để ghi nhận chi phí: hóa đơn đứng tên cá nhân (Nguyễn Văn A) được chấp nhận vì tên hộ kinh doanh là "Hộ Kinh Doanh Nguyễn Văn A" - trùng chủ thể. Hợp đồng vay ngân hàng đứng tên cá nhân cũng được chấp nhận với điều kiện mục đích vay phục vụ kinh doanh được ghi rõ và có tài liệu chứng minh. Hộ kinh doanh cần chuẩn bị hồ sơ gồm: hóa đơn mua xe, sổ theo dõi khấu hao, hóa đơn xăng dầu, hợp đồng vay và sao kê ngân hàng.

Cơ quan thuế TP. Hồ Chí Minh (Chi cục Thuế khu vực Long Biên - Gia Lâm) hướng dẫn về trường hợp doanh nghiệp quyết toán thuế TNCN năm 2024 vào ngày 25/3/2025 nhưng xuất biên lai khấu trừ thuế cho 11 người lao động vào ngày 15/4/2025, tức là sau thời hạn quyết toán. Theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP sửa đổi Nghị định 125/2020/NĐ-CP, việc xuất biên lai trễ (sau thời điểm quyết toán) có thể bị xử phạt hành chính về thuế. Tuy nhiên, nếu có cơ sở áp dụng Công văn 1992/CT-CS và thực tế không gây thiệt hại về số thuế thì mức xử lý có thể được xem xét linh hoạt. Doanh nghiệp được khuyến nghị chủ động liên hệ cơ quan thuế địa phương để được hướng dẫn cụ thể, xem xét có bị xử phạt không và ở mức nào, đồng thời thực hiện đúng quy định khai thuế điện tử từ kỳ sau.

Bộ Tài chính hướng dẫn ba vướng mắc phổ biến trong quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) tại doanh nghiệp: (1) khi người lao động đã ủy quyền nhưng sau quyết toán phát hiện thuộc đối tượng phải tự quyết toán (có số thuế phải nộp thêm); (2) cách ghi chứng từ khấu trừ thuế trong trường hợp này; (3) người lao động phải tự quyết toán lại và eTax Mobile chưa hỗ trợ chức năng này. Theo hướng dẫn từ Bộ Tài chính (dựa trên Thông tư 80/2021/TT-BTC và Nghị định 126/2020/NĐ-CP), doanh nghiệp phải điều chỉnh tờ khai quyết toán thuế TNCN khi phát hiện cá nhân không thuộc đối tượng ủy quyền. Chứng từ khấu trừ ghi số thuế đã khấu trừ/tạm nộp trong năm. Cá nhân phải tự đến cơ quan thuế để thực hiện quyết toán lại nếu ứng dụng chưa hỗ trợ. Doanh nghiệp không bị phạt nộp chậm nếu thực hiện đúng nghĩa vụ khấu trừ và kê khai dựa trên thu nhập thực tế trong kỳ tại doanh nghiệp.

Bộ Tài chính (qua Cục Thuế Tây Ninh) hướng dẫn về phương pháp tính thuế GTGT và TNCN cho hộ kinh doanh đăng ký từ tháng 10/2025, đã lựa chọn phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu từ đầu. Nếu đến hết năm 2026 tổng doanh thu vượt 3 tỷ đồng, hộ kinh doanh có được tiếp tục áp dụng phương pháp này không? Theo Nghị định số 141/2026/NĐ-CP ngày 06/12/2026 và Luật Thuế GTGT, Luật Quản lý thuế: Hộ kinh doanh đã lựa chọn phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu từ năm trước thì tiếp tục áp dụng phương pháp này cho cả năm 2026, kể cả khi doanh thu vượt 3 tỷ đồng trong năm đó. Chỉ từ năm tính thuế tiếp theo mới phải xem xét chuyển sang phương pháp khác nếu đủ điều kiện. Cục Thuế Tây Ninh trả lời để ông Nguyễn Văn Hải biết và thực hiện.

Bộ Tài chính hướng dẫn về nguyên tắc đối với cá nhân kinh doanh mua lợn sống về phân tách thịt, xương, nội tạng để bán lẻ: hoạt động này thuộc nhóm phân phối, cung cấp hàng hóa, áp dụng tỷ lệ % tính thuế GTGT là 1% trên doanh thu theo khoản 2 Điều 12 Luật Thuế GTGT và Phụ lục I Thông tư số 69/2025/TT-BTC. Về thuế TNCN, thuế suất áp dụng là 0,5% trên doanh thu đối với hoạt động phân phối, cung cấp hàng hóa, theo Điều 10 Luật Thuế TNCN số 04/2007/QH12 (sửa đổi theo khoản 4 Điều 2 Luật số 71/2014/QH13) và Phụ lục I Thông tư số 40/2021/TT-BTC. Bộ Tài chính lưu ý do không có hồ sơ cụ thể nên chỉ trả lời theo nguyên tắc chung; người hỏi cần đối chiếu thực tế và liên hệ cơ quan thuế quản lý trực tiếp để được hướng dẫn cụ thể.

Bộ Tài chính giải đáp câu hỏi liệu cá nhân chỉ có hoạt động cho thuê bất động sản (sử dụng mẫu tờ khai 01/BĐS) có phải thông báo số tài khoản ngân hàng (mẫu 01/BK-STK) cho cơ quan thuế quản lý hay không, theo khoản 4 Điều 13 Nghị định 68/2026/NĐ-CP và điểm d khoản 1 Điều 4 Thông tư số 18/2026/TT-BTC. Theo nội dung trả lời của Bộ Tài chính được thể hiện qua hình ảnh: Bộ Tài chính dẫn chiếu Điều 13 khoản 4 Nghị định số 68/2026/NĐ-CP và Điều 4 Thông tư số 18/2026/TT-BTC để trả lời rằng quy định thông báo số tài khoản ngân hàng áp dụng cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh sử dụng mẫu tờ khai 01/CNKD. Người có hoạt động cho thuê bất động sản sử dụng mẫu 01/BĐS thuộc đối tượng khác, cần đối chiếu cụ thể hướng dẫn tại Thông tư 18/2026/TT-BTC và liên hệ Cục Thuế địa phương để được hướng dẫn theo quy định.

Bộ Tài chính giải đáp về nơi nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN (mẫu 02/QT-TNCN) cho cá nhân có thu nhập từ nhiều tổ chức chi trả thuộc nhiều tỉnh thành khác nhau. Theo Điều 11 Thông tư 105/2020/TT-BTC và Điều 11 Nghị định số 24/2025/NĐ-CP về quản lý thuế: cá nhân tự quyết toán thuế TNCN nộp tờ khai tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp tổ chức trả thu nhập có số thuế khấu trừ lớn nhất trong năm. Áp dụng cho tình huống nêu: cá nhân có 30 nguồn thu tại tỉnh A (tổng 3 tỷ, mỗi nguồn 100 triệu) và 5 nguồn thu tại tỉnh B (1 nguồn 600 triệu). Theo quy định, cá nhân phải xác định tổ chức trả thu nhập có số thuế TNCN đã khấu trừ lớn nhất - nếu tổ chức tại tỉnh B khấu trừ nhiều nhất thì nộp tại tỉnh B; nếu tổ chức nào đó tại tỉnh A khấu trừ nhiều nhất thì nộp tại tỉnh A. Cơ quan thuế quản lý trực tiếp tổ chức chi trả (không phải nơi cư trú của cá nhân) là nơi xác định nộp tờ khai. Trường hợp có số thuế nộp thêm, nộp tại đó; nếu hoàn thuế, làm thủ tục tại nơi nộp tờ khai.

Bộ Tài chính hướng dẫn về nghĩa vụ thuế TNCN cho hộ kinh doanh (HKD) lập trình phần mềm (mã ngành 6201) thuộc Nhóm 3 theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP. Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, hoạt động lập trình và phát hành phần mềm được phân loại là dịch vụ CNTT, áp dụng tỷ lệ 2% trên doanh thu để tính thuế TNCN. Nghị định 68/2026/NĐ-CP về quản lý HKD không thay đổi cách tính thuế TNCN đối với HKD Nhóm 3 - họ vẫn tiếp tục nộp thuế TNCN theo tỷ lệ trên doanh thu theo hướng dẫn của Thông tư 40/2021/TT-BTC. Đối với hoạt động lập trình phần mềm, tỷ lệ 2% vẫn được áp dụng. Thu nhập tính thuế được tính bằng doanh thu nhân với thuế suất 2%, sau đó nhân với biểu thuế lũy tiến từng phần (thuế suất 17% đối với phần thu nhập tương ứng). Bộ Tài chính nhận thấy đặc thù của ngành phần mềm (không có hóa đơn đầu vào vật lý, sản phẩm trí tuệ) và đề nghị HKD báo cáo tình hình kinh doanh cụ thể lên Cục Thuế để được hướng dẫn thêm.

Cục Thuế TP.HCM trả lời câu hỏi về việc liệu tiền lương làm thêm giờ trong tháng 12/2025 được chi trả vào tháng 01/2026 có được miễn thuế TNCN theo Luật Thuế TNCN mới hay không. Theo khoản 8 Điều 4 Luật Thuế TNCN số 109/2025/QH15, tiền làm thêm giờ, làm việc ban đêm được miễn thuế TNCN. Tuy nhiên, nguyên tắc xác định thời điểm tính thuế là thời điểm thực tế chi trả. Do tiền làm thêm giờ được chi trả vào tháng 01/2026 (kỳ thuế 2026), cơ quan thuế xác định khoản thu nhập này áp dụng quy định của Luật số 109/2025/QH15, tức là được miễn thuế TNCN.