Kho kiến thức

Văn bản này là bản hợp nhất của Nghị định số 146/2025/NĐ-CP (hiệu lực từ 01/7/2025) cùng ba nghị định sửa đổi, bổ sung sau đó: Nghị định 235/2025/NĐ-CP (khuyến công, hiệu lực 15/10/2025), Nghị định 26/2026/NĐ-CP (hóa chất, hiệu lực 17/01/2026) và Nghị định 137/2026/NĐ-CP (kinh doanh đa cấp, hiệu lực 01/7/2026). Nội dung quy định việc chuyển thẩm quyền phê duyệt, cấp phép từ Thủ tướng Chính phủ và Bộ Công Thương xuống Bộ Công Thương hoặc Ủy ban nhân dân cấp tỉnh, trải rộng trên 25 chương bao trùm gần như toàn bộ lĩnh vực Bộ Công Thương quản lý: dầu khí, hóa chất, xúc tiến thương mại, xăng dầu, khí LPG/LNG/CNG, thuốc lá, rượu, chợ, vật liệu nổ công nghiệp, an toàn điện, an toàn vệ sinh lao động, xuất nhập khẩu, hoạt động mua bán hàng hóa của nhà đầu tư nước ngoài, an toàn thực phẩm, chất lượng sản phẩm hàng hóa, điện lực, bảo vệ quyền lợi người tiêu dùng, thương mại điện tử, sử dụng năng lượng tiết kiệm, khoáng sản, công nghiệp hỗ trợ và ô tô. Đối với doanh nghiệp đang hoạt động trong các ngành nghề có điều kiện nêu trên, thay đổi quan trọng nhất là cơ quan tiếp nhận và giải quyết hồ sơ: nhiều loại giấy phép, giấy chứng nhận trước đây do Bộ Công Thương hoặc Thủ tướng Chính phủ phê duyệt (ví dụ giấy phép sản xuất, phân phối rượu, giấy chứng nhận xuất nhập khẩu LPG/LNG/CNG, giấy phép chế biến nguyên liệu thuốc lá) nay do Ủy ban nhân dân cấp tỉnh hoặc Bộ trưởng Bộ Công Thương thực hiện. Trình tự, thủ tục chi tiết nằm tại 16 phụ lục kèm theo nghị định gốc, nên doanh nghiệp cần tra đúng phụ lục ứng với ngành nghề của mình để xác định cơ quan có thẩm quyền mới, tránh nộp hồ sơ sai địa chỉ. Nghị định cũng quy định nguyên tắc chung: cơ quan được phân cấp tự chịu trách nhiệm, ngân sách nhà nước bảo đảm nguồn lực thực hiện, và các thủ tục có thu phí, lệ phí vẫn áp dụng quy định hiện hành. Khung phân quyền, phân cấp này có hiệu lực đến hết ngày 01/3/2027, trừ khi được luật hoặc nghị quyết của Quốc hội gia hạn, hoặc bị thay thế sớm hơn bởi văn bản mới trong lĩnh vực tương ứng.

Cục Hải quan trả lời doanh nghiệp hỏi về mức thuế VAT năm 2026 cho hàng nhập khẩu mã HS 8517.62.43 (thiết bị đầu cuối thông tin di động mặt đất). Theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP ngày 23/6/2025, chính sách giảm thuế VAT có hiệu lực từ 01/7/2025 đến hết 31/12/2026, nhưng hàng thuộc lĩnh vực viễn thông không thuộc diện được giảm. Cục Hải quan không xác nhận mức thuế suất cụ thể trong văn bản trả lời, mà hướng dẫn doanh nghiệp tự đối chiếu quy định nêu trong Nghị định 174/2025/NĐ-CP và Công văn số 20215/CHQ-NVTHQ ngày 20/8/2025 của Cục Hải quan về việc thực hiện Nghị định này. Trường hợp còn vướng mắc, doanh nghiệp cần liên hệ cơ quan hải quan nơi đăng ký tờ khai để được hướng dẫn chi tiết.

Văn bản hợp nhất 18/VBHN-BXD do Bộ Xây dựng công bố ngày 24/3/2026 gộp Nghị định 178/2025/NĐ-CP (hiệu lực từ 01/7/2025) và Nghị định sửa đổi 34/2026/NĐ-CP (hiệu lực từ 22/01/2026), quy định chi tiết việc lập, thẩm định, phê duyệt các loại quy hoạch đô thị và nông thôn theo Luật Quy hoạch đô thị và nông thôn 2024. Nghị định quy định thời hạn lập quy hoạch chung (từ 9 đến 15 tháng tùy cấp phê duyệt), quy hoạch phân khu (tối đa 9 tháng) và quy hoạch chi tiết (tối đa 6 tháng); điều kiện năng lực, chứng chỉ hành nghề của tổ chức tư vấn và cá nhân tham gia lập quy hoạch; trình tự xử lý khi các quy hoạch cùng cấp độ mâu thuẫn nhau. Một nội dung đáng chú ý với nhà đầu tư là cơ chế «quy hoạch tổng mặt bằng» theo quy trình rút gọn, cho phép các lô đất nhỏ (dưới 2 ha với dự án chung cư, dưới 10 ha với nhà máy hoặc cơ sở sản xuất, dưới 5 ha với các dự án khác) được chấp thuận quy hoạch trong 15 ngày mà không cần lập, thẩm định quy hoạch chi tiết đầy đủ. Nghị định cũng sửa đổi thuật ngữ tại nhiều nghị định liên quan (kinh doanh bất động sản, nhà ở, khu công nghiệp và khu kinh tế, khu công nghệ cao, hệ thống cơ sở dữ liệu xây dựng) để thống nhất dùng khái niệm 'quy hoạch đô thị và nông thôn' thay cho 'quy hoạch xây dựng'. Đây chủ yếu là văn bản điều chỉnh trình tự, thủ tục hành chính trong lĩnh vực quy hoạch xây dựng và triển khai dự án bất động sản, công nghiệp; văn bản không quy định về thuế, kế toán, hóa đơn điện tử, lao động hay hải quan. Doanh nghiệp có dự án đầu tư xây dựng, đặc biệt nhà đầu tư nước ngoài và doanh nghiệp bất động sản, công nghiệp, nên tham khảo khi cần làm thủ tục chấp thuận quy hoạch cho dự án của mình.

Cục Thuế tỉnh Phú Thọ hướng dẫn doanh nghiệp sản xuất nồi hơi và bàn ghế inox (mã ngành chính 2511) về mức thuế GTGT áp dụng theo Nghị định số 174/2025/NĐ-CP. Theo Nghị định số 174/2025/NĐ-CP ngày 30/06/2025, thuế GTGT được giảm từ 10% xuống còn 8% đối với hàng hóa, dịch vụ đang chịu thuế suất 10%, ngoại trừ các nhóm liệt kê tại Phụ lục I và Phụ lục II. Trong đó, nhóm "sản phẩm kim loại" nói chung thuộc diện không được giảm, nhưng cần xác định cụ thể theo danh mục ngành sản phẩm. Căn cứ Quyết định số 43/2018/QĐ-TTg ngày 01/11/2018, mã ngành 2511 là "Cầu kiện kim loại" - không thuộc Phụ lục I và Phụ lục II ban hành kèm theo Nghị định số 174/2025/NĐ-CP. Do đó, sản phẩm cầu kiện kim loại thuộc đối tượng được áp dụng mức thuế suất GTGT 8%. Doanh nghiệp cần căn cứ sản phẩm thực tế kinh doanh và hồ sơ, tài liệu tại doanh nghiệp để xác định mức giảm thuế GTGT phù hợp với quy định.

Cơ quan thuế tỉnh Đồng Nai hướng dẫn: hộ kinh doanh đang áp dụng phương pháp thuế suất nhân (x) doanh thu (khoán thuế) từ tháng 7/2025, có doanh thu năm 2025 trên 3 tỷ đồng, nhưng ước doanh thu năm 2026 dưới 3 tỷ đồng, thì từ năm 2026 vẫn phải áp dụng phương pháp tính thuế TNCN theo thu nhập tính thuế nhân (x) thuế suất (doanh thu trừ chi phí), không được chọn phương pháp khoán. Căn cứ Nghị định 68/2026/NĐ-CP: hộ kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đồng trở lên phải áp dụng phương pháp theo thu nhập tính thuế. Khi hộ kinh doanh tự xác định doanh thu năm 2026 dưới 500 triệu đồng thì mới được chọn phương pháp khoán. Cuối năm 2026 nếu doanh thu thực tế từ 3 tỷ đồng trở lên thì phải chuyển sang phương pháp tính thuế theo thu nhập tính thuế nhân thuế suất.

Thuế GTGT đối với ống gió, phụ kiện ống gió và ống gió chống cháy không cố định ở một mức duy nhất: hàng hóa đang chịu thuế 10% được giảm xuống 8% (từ 01/7/2025 đến 31/12/2026) theo Nghị định số 174/2025/NĐ-CP, nhưng nếu sản phẩm được phân loại vào nhóm "sản phẩm kim loại" thuộc Phụ lục I thì vẫn áp dụng mức 10%. Cơ quan thuế yêu cầu doanh nghiệp tự xác định mức thuế suất phù hợp bằng cách đối chiếu Hệ thống ngành sản phẩm Việt Nam (Quyết định số 43/2018/QĐ-TTg).

Thuế cơ sở 17 Thành phố Hồ Chí Minh trả lời câu hỏi của Công ty TNHH PLB Việt Nam về thuế suất GTGT áp dụng cho mặt hàng xích công nghiệp theo Nghị định số 174/2025/NĐ-CP ngày 30/6/2025 về giảm thuế GTGT theo Nghị quyết số 204/2025/QH15 (có hiệu lực từ 01/7/2025 đến 31/12/2026). Theo hướng dẫn, trường hợp doanh nghiệp kinh doanh mặt hàng đang áp dụng thuế suất GTGT 10% nhưng không thuộc các Phụ lục I và II ban hành kèm theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP thì được áp dụng mức thuế GTGT giảm từ 01/07/2025 đến hết 31/12/2026. Trường hợp mặt hàng thuộc đối tượng được giảm thì doanh nghiệp được khấu trừ thuế GTGT đầu vào theo quy định. Cơ quan thuế yêu cầu doanh nghiệp đối chiếu mã ngành sản phẩm của hàng hóa với hệ thống ngành sản phẩm Việt Nam (theo Quyết định số 43/2018/NĐ-TTg) và với Phụ lục I, II của Nghị định 174/2025/NĐ-CP để tự xác định mức thuế suất áp dụng cho từng mặt hàng kinh doanh thực tế.

Thuế cơ sở 15 TP. Hà Nội hướng dẫn Công ty TNHH Sản xuất và Dịch vụ Gia Linh (MST 0101873635) áp dụng thuế suất GTGT 5% đối với máy móc, thiết bị chuyên dùng phục vụ chăn nuôi gia súc (heo) và gia cầm (gà, vịt, trứng gia cầm ấp nở). Căn cứ khoản 6 Điều 19 Nghị định số 181/2025/NĐ-CP ngày 01/07/2025 và khoản 3 Điều 9 Luật thuế GTGT số 48/2024/QH15, máy móc thiết bị chuyên dùng phục vụ sản xuất nông nghiệp (bao gồm chăn nuôi) thuộc đối tượng áp dụng thuế suất GTGT 5%, có hiệu lực từ ngày 01/07/2025. Danh mục xác nhận gồm: thiết bị cung cấp thức ăn/nước uống tự động, chuồng nuôi chuyên dụng, thiết bị xử lý chất thải, hệ thống thông gió và làm mát, thiết bị thu trứng, băng tải và các loại máy chuyên dùng khác. Công ty được phép áp dụng GTGT 5% khi xuất hóa đơn bán các mặt hàng này, với điều kiện tự đối chiếu tình hình thực tế hoạt động sản xuất, kinh doanh với các văn bản pháp luật hiện hành.

Bộ Tài chính hướng dẫn về thuế TNCN và TNDN đối với tiền ăn ca và thu nhập làm thêm giờ trong bối cảnh doanh nghiệp trả lương theo hình thức khoán sản phẩm. Từ ngày 01/7/2025, khoản tiền ăn giữa ca không vượt mức quy định của pháp luật lao động thì không tính vào thu nhập chịu thuế TNCN của người lao động. Khoản chi tiền ăn ca hợp lý, có chứng từ được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN. Đối với thu nhập làm thêm giờ, phần thu nhập trả cao hơn so với ngày làm việc bình thường được miễn thuế TNCN theo quy định. Khoản lương khoán làm ngoài giờ được hạch toán vào chi phí TNDN nếu có đầy đủ hồ sơ chứng minh (hợp đồng lao động, quyết định giao khoán, bảng chấm công, phiếu lương, chứng từ thanh toán). Hướng dẫn được Bộ Tài chính ban hành dựa trên Thông tư số 40/2021/TT-BTC và các quy định thuế hiện hành áp dụng từ năm 2025.

Bộ Tài chính hướng dẫn về mức thuế GTGT đối với nông sản sấy khô bằng máy móc thiết bị. Theo khoản 1 Điều 5 Luật Thuế GTGT số 48/2024/QH15 (sửa đổi bởi Luật số 149/2025/QH15) và khoản 1 Điều 4 Nghị định số 181/2025/NĐ-CP, nông sản của tổ chức, cá nhân tự sản xuất chỉ qua sơ chế thông thường - trong đó có phơi, sấy khô - khi bán ra thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT. Do đó, nông sản sấy khô bằng máy móc (chỉ làm giảm độ ẩm, không bổ sung gia vị hay hóa chất) được xác định là sản phẩm sơ chế thông thường và không chịu thuế GTGT. Tuy nhiên, điểm d khoản 2 Điều 9 Luật Thuế GTGT quy định mức 5% áp dụng đối với sản phẩm cây trồng, chăn nuôi, thủy sản sơ chế thông thường không thuộc đối tượng miễn thuế tại khoản 1 Điều 5 (tức là bán ra ngoài chuỗi doanh nghiệp, hợp tác xã). Hàng hóa không thuộc khoản 1 và khoản 2 Điều 9 chịu thuế suất 10%. Trường hợp không xác định được mức độ sơ chế thì Bộ Nông nghiệp và Môi trường có trách nhiệm xác định.

Cục Thuế tỉnh Đồng Nai trả lời hai câu hỏi của công ty: Thứ nhất, về hóa đơn điện tử từ máy tính tiền: doanh nghiệp không hoạt động bán lẻ thường xuyên cho người tiêu dùng cuối và chỉ phát sinh không thường xuyên khách hàng không lấy hóa đơn thì không thuộc đối tượng bắt buộc sử dụng hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền. Thứ hai, về thuế suất GTGT cho sản phẩm khóa nắm tròn NEWNEO 5881 (mã sản phẩm 259302 - khóa và bản lề bằng kim loại): Cục Thuế hướng dẫn tra cứu trong Danh mục hàng hóa, dịch vụ không được giảm thuế GTGT theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP. Nếu mặt hàng không thuộc Phụ lục 1, 2 Nghị định 174/2025/NĐ-CP thì được giảm thuế GTGT còn 8%. Doanh nghiệp cần tự đối chiếu mã sản phẩm với danh mục Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP và Nghị quyết 43/2018/QH14 để xác định mức thuế suất áp dụng chính xác. Nếu mã sản phẩm 259302 không có trong Phụ lục 1 hoặc Phụ lục 2, sản phẩm đó được giảm thuế từ 10% xuống 8%.