Kho kiến thức

Cục Thuế tỉnh Tây Ninh trả lời câu hỏi về cách tính thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ việc dạy thêm trong nhà trường của giáo viên. Cụ thể là một giáo viên dạy 30 buổi/năm, mỗi buổi 700.000 đồng, tổng thu nhập 35.000.000 đồng từ phụ huynh chi trả. Theo hướng dẫn của cơ quan thuế, thu nhập từ việc dạy thêm tại trường là thu nhập từ tiền lương, tiền công (Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC). Thu nhập chịu thuế được xác định sau khi trừ các khoản giảm trừ theo quy định (giảm trừ gia cảnh, bảo hiểm bắt buộc...). Thu nhập 35.000.000 đồng/năm không phải là toàn bộ thu nhập chịu thuế mà chỉ là thu nhập trước khi trừ giảm trừ gia cảnh. Do đây là khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công nên áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần. Giáo viên cần cộng tổng thu nhập từ tiền lương (kể cả dạy thêm) trong năm để tính thuế theo biểu lũy tiến, sau khi trừ các khoản giảm trừ.

Cục Thuế tỉnh Điện Biên trả lời câu hỏi của cán bộ công tác tại khu vực biên giới đặc biệt khó khăn về miễn thuế TNCN đối với phụ cấp đặc biệt và phụ cấp lâu năm. Theo hướng dẫn tại điểm b khoản 2 Điều 2 Thông tư số 111/2013/TT-BTC và khoản 1 Điều 11 Thông tư số 92/2015/TT-BTC, các khoản phụ cấp khu vực và phụ cấp thu hút được chi trả theo quy định của cơ quan Nhà nước có thẩm quyền sẽ không tính vào thu nhập chịu thuế TNCN. Cơ quan thuế không đưa ra kết luận trực tiếp về phụ cấp đặc biệt và phụ cấp lâu năm - thay vào đó chỉ trích dẫn toàn bộ danh mục các khoản phụ cấp miễn thuế và kết luận về phụ cấp khu vực, phụ cấp thu hút. Phần phụ cấp thực tế vượt quá mức quy định của cơ quan Nhà nước có thẩm quyền phải tính vào thu nhập chịu thuế.

Bộ Tài chính hướng dẫn (qua Cục Thuế Đắk Lắk) về nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với trường hợp chuyển nhượng đất rẫy xảy ra năm 1989, đến năm 2026 mới làm thủ tục cấp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất lần đầu cho bên mua. Theo hướng dẫn của Bộ Tài chính: Vì việc chuyển nhượng đất xảy ra năm 1989 (trước thời điểm có Luật Thuế TNCN và trước 01/01/2009 - ngày Luật Thuế TNCN có hiệu lực đối với thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản), nên giao dịch này không phát sinh nghĩa vụ thuế TNCN đối với bên chuyển nhượng (ông Lương Đình Tháp). Người mua (bên được chuyển nhượng) khi làm hồ sơ cấp GCN lần đầu không phải nộp thuế TNCN thay cho bên bán về giao dịch năm 1989 này.

Cơ quan thuế hướng dẫn Công ty Luật TNHH Sophia (MST: 0315746296) về xử lý thuế đối với tình huống công ty thu hộ phí dịch vụ di trú của khách hàng và chuyển trả cho công ty dịch vụ di trú tại Hoa Kỳ trong chương trình việc làm định cư EB-3. Khoản thu hộ - chi hộ được xác nhận là không tính vào doanh thu chịu thuế của công ty luật nếu có đủ chứng từ chứng minh: hợp đồng dịch vụ pháp lý, thỏa thuận/ủy quyền thu hộ chi hộ, chứng từ thanh toán, chứng từ chuyển tiền ra nước ngoài, và tài liệu từ công ty di trú nước ngoài (email có đính kèm hợp đồng có thể chấp nhận được ngay cả khi doanh nghiệp Mỹ không dùng con dấu). Về thuế nhà thầu, cơ quan thuế xác định khoản phí dịch vụ di trú chuyển cho công ty nước ngoài thuộc đối tượng chịu thuế nhà thầu nước ngoài và phải khấu trừ nộp thay. Về hóa đơn, phần phí dịch vụ pháp lý và phần thu hộ phải tách riêng trên hóa đơn.

Bộ Tài chính hướng dẫn rằng việc miễn, giảm tiền sử dụng đất khi chuyển mục đích sử dụng đất ao sang đất ở theo điểm c khoản 2 Điều 10 Nghị quyết 254/2025/QH15 áp dụng đối với đất ao trong cùng thửa đất ở có nhà ở. Trường hợp thửa đất ao không nằm trong cùng thửa đất ở có nhà ở thì không được hưởng ưu đãi miễn, giảm này. Do đó, gia đình có thửa ao được giao từ năm 1955, không nằm trong cùng thửa đất ở có nhà ở, khi chuyển mục đích sang đất ở sẽ không được miễn, giảm tiền sử dụng đất theo quy định tại điểm c khoản 2 Điều 10 Nghị quyết 254/2025/QH15.

Một doanh nghiệp hỏi Bộ Tài chính liệu báo cáo tài chính đã được kiểm toán có được chấp nhận là 'giấy tờ khác có giá trị chứng minh đã hoàn tất việc góp vốn' theo điểm d khoản 12 Điều 3 Nghị định 168/2025/NĐ-CP khi thực hiện thủ tục đăng ký thay đổi vốn điều lệ hay không. Bộ Tài chính trả lời rằng Nghị định 168/2025/NĐ-CP đã quy định các loại giấy tờ chứng minh việc góp vốn. Tuy nhiên, Bộ Tài chính không xác nhận trực tiếp mà chuyển hướng doanh nghiệp đến liên hệ với Cơ quan đăng ký kinh doanh cấp tỉnh nơi doanh nghiệp đặt trụ sở chính để được hướng dẫn cụ thể, vì cơ quan này là nơi tiếp nhận hồ sơ và chịu trách nhiệm thẩm định tính hợp lệ. Thực tiễn, báo cáo tài chính kiểm toán có thể thuộc nhóm 'giấy tờ khác' theo điểm d nhưng không được Bộ Tài chính xác nhận rõ ràng - doanh nghiệp cần hỏi trực tiếp Phòng đăng ký kinh doanh tỉnh/thành phố.

Một nhân viên tư vấn pháp lý hỏi về tình huống cổ đông sáng lập của công ty cổ phần đã đăng ký góp vốn bằng cổ phần tại công ty khác nhưng thực tế lại góp bằng tiền đồng Việt Nam trong thời hạn 90 ngày. Câu hỏi đặt ra là doanh nghiệp có cần thông báo thay đổi không, có bị xử phạt vi phạm hành chính không, và cần làm gì để tuân thủ pháp luật. Bộ Tài chính trả lời: Luật Doanh nghiệp 2020 không có quy định cụ thể về việc thay đổi loại tài sản góp vốn trong thời hạn 90 ngày - trường hợp này thực hiện theo pháp luật dân sự và Điều lệ công ty. Về nghĩa vụ thông báo, doanh nghiệp phải thông báo với cơ quan đăng ký kinh doanh khi thay đổi các nội dung liệt kê tại khoản 1 Điều 31 Luật Doanh nghiệp, trong đó có thông tin về cổ đông sáng lập. Việc chỉ cập nhật, bổ sung thông tin (không thuộc diện đăng ký thay đổi) thì thực hiện theo Điều 57 Nghị định 168/2025/NĐ-CP. Doanh nghiệp cần phân biệt rõ giữa 'thông báo thay đổi' và 'cập nhật, bổ sung thông tin' để xác định đúng nghĩa vụ và tránh vi phạm hành chính.

Nghị định 359/2025/NĐ-CP được ban hành ngày 31/12/2025 nhằm sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 181/2025/NĐ-CP về quy định chi tiết thi hành Luật Thuế giá trị gia tăng. Đây là văn bản quan trọng điều chỉnh các quy định về thuế GTGT, ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động kê khai, tính thuế và quyết toán thuế của doanh nghiệp. Nghị định này thể hiện sự điều chỉnh kịp thời của Chính phủ đối với các quy định về thuế GTGT nhằm đảm bảo tính khả thi và phù hợp với thực tiễn triển khai. Các nội dung sửa đổi có thể liên quan đến phạm vi áp dụng, đối tượng chịu thuế, phương pháp tính thuế, khấu trừ thuế GTGT đầu vào, hoặc các thủ tục hành chính thuế. Mặc dù nội dung chi tiết chưa được công bố đầy đủ, doanh nghiệp cần theo dõi sát để cập nhật các thay đổi. Đối với các doanh nghiệp vừa và nhỏ, việc nắm bắt kịp thời các sửa đổi về thuế GTGT là cực kỳ quan trọng để đảm bảo tuân thủ đúng quy định pháp luật, tránh các rủi ro về xử phạt vi phạm hành chính thuế. Doanh nghiệp nên chủ động nghiên cứu văn bản đầy đủ khi được công bố, tham khảo ý kiến chuyên gia tư vấn thuế, và chuẩn bị điều chỉnh hệ thống kế toán, hóa đơn và quy trình nội bộ cho phù hợp với các quy định mới.

Bộ Tài chính giải đáp về thủ tục thành lập địa điểm kinh doanh thứ 2 tại TP.HCM của Công ty TNHH Bảo hiểm nhân thọ Cathay Việt Nam (tại địa chỉ 86 Tản Đà, quận 5, nay là phường Chợ Lớn). Câu hỏi liên quan đến việc áp dụng điểm c khoản 3 Điều 74 Luật Kinh doanh bảo hiểm số 08/2022/QH15 (được sửa đổi bởi Luật số 139/2025/QH15). Bộ Tài chính xác nhận: theo điểm c khoản 3 Điều 74 Luật Kinh doanh bảo hiểm (đã sửa đổi), việc mở, chấm dứt, thay đổi địa điểm kinh doanh chỉ cần thông báo bằng văn bản cho Bộ Tài chính trong thời hạn 15 ngày kể từ ngày có thay đổi. Bộ Tài chính không ban hành văn bản chấp thuận hay ghi nhận đối với loại thay đổi này. Doanh nghiệp bảo hiểm tự ra quyết định thành lập địa điểm kinh doanh mà không cần đăng ký với Sở Tài chính. Do đó, thủ tục thành lập địa điểm kinh doanh số 2 của Công ty TNHH Bảo hiểm nhân thọ Cathay Việt Nam hoàn toàn hợp lệ chỉ thông qua việc thông báo đến Bộ Tài chính, không cần chờ văn bản phản hồi chấp thuận.

Cục Hải quan đã có công văn số 11365/CHQ-NVTHQ ngày 11/02/2026 trả lời Công ty TNHH TM DV XNK Hải Thuận Phát (MST: 0315392921) về việc xác nhận không nợ thuế hải quan để chấm dứt hiệu lực mã số thuế. Theo kết quả tra cứu ngày 07/02/2026, công ty không có nợ thuế và các khoản thu khác liên quan đến hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu trên hệ thống kế toán thuế tập trung tại Cục Hải quan. Các Chi cục Hải quan khu vực có 03 ngày kể từ khi văn bản được đưa lên hệ thống Cces để kiểm tra và báo cáo nếu phát hiện còn nợ thuế. Kể từ ngày phát hành văn bản, doanh nghiệp không được đăng ký mở tờ khai hải quan mới; xác nhận có hiệu lực 03 ngày kể từ ngày ký, với điều kiện doanh nghiệp có bản cam kết không nợ thuế và chịu trách nhiệm trước pháp luật.