Hướng dẫn miễn thuế TNDN cho doanh nghiệp nhỏ và vừa đăng ký lần đầu - Xác định điều kiện miễn thuế
Cục Thuế TP. Hà Nội hướng dẫn về điều kiện miễn thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa đăng ký lần đầu. Theo khoản 3 Điều 3 Nghị định 196/2025/NĐ-CP, doanh nghiệp nhỏ và vừa thành lập lần đầu được miễn thuế TNDN trong 2 năm kể từ khi có thu nhập chịu thuế. Điều kiện quan trọng: doanh nghiệp phải được xác định là doanh nghiệp nhỏ và vừa theo quy định tại Nghị định 80/2021/NĐ-CP và không phải được thành lập từ việc chuyển đổi, chia, tách, sáp nhập, hợp nhất doanh nghiệp; không phải là doanh nghiệp có vốn nhà nước. Doanh nghiệp B (thành lập 15/04/2024) cần xác định quy mô (siêu nhỏ, nhỏ hay vừa) theo tiêu chí lao động BHXH và tài chính tại thời điểm đăng ký để xác định có đủ điều kiện hưởng ưu đãi hay không. Cơ quan thuế khuyến nghị doanh nghiệp tra cứu thêm văn bản hướng dẫn tại website Thuế Hà Nội hoặc liên hệ trực tiếp với cơ quan thuế quản lý.
Miễn giảm thuế TNDN 2 năm cho doanh nghiệp chuyển đổi từ hộ kinh doanh theo Luật số 67/2025/QH15
Bộ Tài chính hướng dẫn về điều kiện miễn giảm thuế TNDN 2 năm áp dụng cho doanh nghiệp được chuyển đổi từ hộ kinh doanh theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 67/2025/QH15. Luật này có hiệu lực kể từ ngày 01/10/2026 và áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2025 trở đi. Để xác định doanh nghiệp có đủ điều kiện hưởng ưu đãi này hay không, cơ quan thuế yêu cầu doanh nghiệp đối chiếu với thực tế và căn cứ vào Nghị định số 320/2025/NĐ-CP ngày 15/12/2025 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành Luật Thuế TNDN.
Văn bản hợp nhất Thông tư hướng dẫn dịch vụ nhận và chi, trả ngoại tệ (kiều hối) - cập nhật theo Thông tư 75/2025/TT-NHNN
Đây là văn bản hợp nhất của Ngân hàng Nhà nước (NHNN), gộp Thông tư số 34/2015/TT-NHNN (hướng dẫn dịch vụ nhận và chi, trả ngoại tệ, tức kiều hối) với bốn lần sửa đổi qua các Thông tư 11/2016, 15/2019, 24/2022 và gần nhất là 75/2025/TT-NHNN. Văn bản quy định hai mô hình: (1) tổ chức kinh tế trực tiếp nhận ngoại tệ do người Việt Nam ở nước ngoài hoặc người nước ngoài chuyển về để chi trả cho người thụ hưởng trong nước, và (2) hoạt động đại lý chi, trả ngoại tệ của ngân hàng hoặc tổ chức kinh tế khác. Đối tượng áp dụng gồm tổ chức tín dụng được phép kinh doanh ngoại hối, tổ chức tín dụng làm đại lý, và tổ chức kinh tế (kể cả Tổng công ty Bưu điện Việt Nam). Nguyên tắc chính: tổ chức kinh tế trực tiếp nhận, chi trả ngoại tệ chỉ được ủy quyền cho tổ chức tín dụng làm đại lý, không được ủy quyền lại; một tổ chức tín dụng chỉ làm đại lý cho một tổ chức kinh tế. Đăng ký mới, đổi tên, địa chỉ hoặc đối tác nước ngoài, đại lý phải được NHNN chi nhánh Khu vực nơi đặt trụ sở chính chấp thuận (xử lý trong 20 ngày làm việc, hiệu lực tối đa 5 năm, nộp gia hạn trước khi hết hạn tối thiểu 30 ngày); các thay đổi nhỏ hơn như thêm địa điểm chi trả, đổi tài khoản ngân hàng chỉ cần báo cáo định kỳ vào ngày 10/1 và 10/7 hàng năm. Điểm cần lưu ý: Thông tư 75/2025/TT-NHNN (hiệu lực từ 31/12/2025) đã đơn giản hóa đáng kể thủ tục - bỏ bớt một số giấy tờ trong hồ sơ, bãi bỏ các điều thủ tục trùng lặp, thay thế toàn bộ mẫu đơn và mẫu quyết định, và chuyển thẩm quyền cấp phép về NHNN chi nhánh Khu vực theo mô hình tổ chức lại bộ máy năm 2025. Doanh nghiệp cần dùng mẫu đơn mới và nộp hồ sơ về chi nhánh Khu vực phụ trách địa bàn thay vì chi nhánh tỉnh, thành phố cũ.
Hướng dẫn xử lý sai sót khi không tích chọn bán hàng lẻ trên phần mềm hóa đơn điện tử MTT cho hộ kinh doanh nhóm 2
Cục Thuế TP. Hồ Chí Minh giải đáp vướng mắc của hộ kinh doanh nhóm 2 (tính thuế trên doanh thu, ngành thời trang) sử dụng hóa đơn điện tử MTT: trong quý 1/2026 đã bán hàng cho nhiều khách lẻ nhưng nhân viên không tích chọn "bán lẻ" trên phần mềm, dẫn đến không được xuất hóa đơn tổng hợp cuối ngày cho hàng bán lẻ. Theo các căn cứ được trích dẫn trong công văn trả lời (khoản 2 Điều 12 Nghị định 123/2020/NĐ-CP và khoản 5 Điều 2 Nghị định 70/2025/NĐ-CP), hóa đơn điện tử từ máy tính tiền (MTT) theo lần bán hàng là hóa đơn hợp lệ. Trường hợp đã xuất hóa đơn MTT cho từng giao dịch nhưng không tích chọn "bán lẻ" để tổng hợp, cơ sở kinh doanh cần xem lại quy trình xuất hóa đơn theo hướng dẫn của cơ quan thuế và đối chiếu dữ liệu doanh thu đã khai báo để điều chỉnh nếu có sai sót. Đề nghị hộ kinh doanh liên hệ trực tiếp với cơ quan thuế quản lý để được hỗ trợ cụ thể. Ngoài ra, công văn nêu rõ nguyên tắc: hộ kinh doanh nhóm 2 có nghĩa vụ báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn và nộp thuế theo doanh thu thực tế. Việc thiếu thao tác kỹ thuật trên phần mềm không miễn trừ nghĩa vụ khai báo doanh thu.
Văn bản hợp nhất: Luật Đầu tư theo phương thức đối tác công tư (PPP)
Văn bản hợp nhất số 81/VBHN-VPQH hợp nhất Luật Đầu tư theo phương thức đối tác công tư số 64/2020/QH14 (có hiệu lực từ ngày 01/01/2021) và 7 luật sửa đổi bổ sung: Luật số 03/2022/QH15, Luật Tài nguyên nước số 28/2023/QH15, Luật Đường bộ số 35/2024/QH15, Luật số 57/2024/QH15, Luật số 90/2025/QH15, Luật Công nghệ cao số 133/2025/QH15 và Luật Phục hồi, phá sản số 142/2025/QH15. Luật quy định về hoạt động đầu tư theo phương thức đối tác công tư (PPP), bao gồm toàn bộ chu trình từ lập dự án, lựa chọn nhà đầu tư, ký kết và thực hiện hợp đồng dự án PPP (BOT, BTO, BOO, O&M, BTL, BLT, BT và hợp đồng hỗn hợp) đến kiểm toán và chấm dứt hợp đồng. Đây là văn bản pháp lý về đầu tư cơ sở hạ tầng quy mô lớn (giao thông, y tế, giáo dục, năng lượng và các lĩnh vực đầu tư công khác), không liên quan trực tiếp đến nghĩa vụ thuế thường nhật của doanh nghiệp vừa và nhỏ.
Thời điểm xác định thu nhập chịu thuế TNCN đối với các khoản lợi ích do người sử dụng lao động trả thay cho nhiều kỳ
Cục Thuế TP.HCM hướng dẫn Công ty TNHH Panasonic Electric Works Việt Nam về cách xác định thời điểm tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với các khoản lợi ích mà công ty trả thay cho người lao động nước ngoài bao gồm nhiều tháng hoặc nhiều kỳ làm việc (như tiền thuê nhà trả trước). Theo quy định, thời điểm xác định thu nhập chịu thuế TNCN là thời điểm người lao động được hưởng khoản lợi ích, không phải thời điểm công ty hạch toán hoặc thanh toán. Từ kỳ thuế năm 2026, doanh nghiệp áp dụng Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15 ngày 10/12/2025.
Điều kiện khấu trừ thuế GTGT và chi phí TNDN khi công ty logistics thanh toán hộ chi phí nhập khẩu
Cục Thuế TP.HCM hướng dẫn về điều kiện thanh toán không dùng tiền mặt để được khấu trừ thuế GTGT và tính chi phí được trừ khi tính thuế TNDN theo quy định pháp luật hiện hành. Theo Điều 14 Luật Thuế GTGT năm 2024 và Điều 26 Nghị định số 181/2025/NĐ-CP, các khoản mua hàng hóa, dịch vụ từ 05 triệu đồng trở lên (bao gồm cả hàng hóa nhập khẩu) phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt mới được khấu trừ thuế GTGT đầu vào. Tương tự, theo Điều 9 Luật Thuế Thu nhập doanh nghiệp năm 2025 và Điều 9 Nghị định số 320/2025/NĐ-CP, khoản chi mua hàng hóa, dịch vụ từ 05 triệu đồng trở lên phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt mới được tính vào chi phí được trừ. Trường hợp công ty logistics chi hộ các khoản phí hải quan, vận chuyển từ 05 triệu đồng trở lên và bên thuê dịch vụ (công ty nhập khẩu) không thực hiện thanh toán không dùng tiền mặt đúng quy định, thì khoản chi phí đó có thể bị loại khỏi chi phí được trừ (thuế TNDN) và không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào. Cục Thuế đề nghị doanh nghiệp nghiên cứu, thực hiện theo Điều 14 Luật Thuế GTGT, Điều 9 Luật Thuế TNDN và các văn bản hướng dẫn thi hành.
Kê khai và nộp thuế TNCN thay cho hộ kinh doanh nhận chiết khấu thương mại từ năm 2026
Cục Thuế TP.HCM hướng dẫn công ty sản xuất thức ăn chăn nuôi về nghĩa vụ kê khai và nộp thuế TNCN thay cho cá nhân kinh doanh/hộ kinh doanh nhận chiết khấu thương mại hàng tháng khi đạt sản lượng. Từ năm 2026, chế độ thuế khoán hộ bị bãi bỏ theo quy định mới. Theo hướng dẫn, từ kỳ thuế tháng 1/2026, công ty không sử dụng tờ khai mẫu 01/CNKD theo Thông tư 40/2021/TT-BTC như trước. Thay vào đó, doanh nghiệp thực hiện kê khai và nộp thuế thay theo quy định tại Điều 4 Thông tư 10/2024/TT-BTC ngày 10/02/2024 của Bộ Tài chính (có hiệu lực từ ngày 1/7/2025).
Phạm vi áp dụng Công văn số 5680/CT-CS về miễn thuế TNCN đối với thu nhập từ hợp đồng thuê khoán chuyên môn khoa học công nghệ
Cục Thuế TP.HCM trả lời câu hỏi về phạm vi áp dụng Công văn số 5680/CT-CS liên quan đến miễn thuế TNCN cho cá nhân tham gia hợp đồng thuê khoán chuyên môn trong các nhiệm vụ khoa học công nghệ được ngân sách nhà nước tài trợ. Theo Luật Thuế TNCN số 109/2025/QH15 (hiệu lực từ ngày 01/7/2026), thu nhập từ tiền lương, tiền công thực hiện nhiệm vụ khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo được miễn thuế. Từ năm 2026, người nộp thuế phát sinh thu nhập từ tiền lương, tiền công từ thực hiện nhiệm vụ khoa học, công nghệ phải thực hiện theo Điều 4 Luật này và các văn bản pháp quy có liên quan.
Văn bản hợp nhất số 61/VBHN-VPQH - Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp (hợp nhất Luật số 67/2025/QH15 và các sửa đổi)
Văn phòng Quốc hội ban hành Văn bản hợp nhất số 61/VBHN-VPQH hợp nhất Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 67/2025/QH15 ngày 14/6/2025 (có hiệu lực từ ngày 01/10/2026), đã được sửa đổi, bổ sung bởi 5 luật: Luật An ninh mạng số 116/2025/QH15, Luật Thi hành án hình sự số 127/2025/QH15, Luật Công nghệ cao số 133/2025/QH15, Luật số 141/2025/QH15 (sửa đổi Luật Quản lý nợ công) và Luật Đầu tư số 143/2025/QH15. Luật quy định về người nộp thuế (doanh nghiệp trong nước, doanh nghiệp nước ngoài có và không có cơ sở thường trú, hợp tác xã, đơn vị sự nghiệp và tổ chức kinh doanh khác), thu nhập chịu thuế, các khoản thu nhập được miễn thuế, kỳ tính thuế, căn cứ tính thuế và phương pháp tính thuế. Văn bản bị cắt ngắn trước phần ưu đãi thuế và điều khoản chuyển tiếp; các quy định về thuế suất, ưu đãi và hiệu lực theo kỳ tính thuế cụ thể không hiển thị trong phần văn bản hiện có.
Nghị định 366/2025/NĐ-CP: Về quản lý và đầu tư vốn nhà nước tại doanh nghiệp
Nghị định 366/2025/NĐ-CP quy định về quản lý và đầu tư vốn nhà nước tại các doanh nghiệp, có hiệu lực từ ngày 01/01/2026. Văn bản này thay thế các quy định trước đó nhằm tăng cường hiệu quả quản lý vốn nhà nước, minh bạch hóa quy trình đầu tư và nâng cao trách nhiệm của các cơ quan đại diện chủ sở hữu. Nghị định này chủ yếu điều chỉnh các doanh nghiệp có vốn nhà nước, bao gồm doanh nghiệp 100% vốn nhà nước, công ty cổ phần và công ty TNHH có vốn góp của nhà nước. Đối với các doanh nghiệp SME tư nhân, nghị định có tác động gián tiếp khi họ tham gia các giao dịch, hợp tác hoặc cạnh tranh với các doanh nghiệp có vốn nhà nước. Các quy định mới về quản trị, công khai thông tin và đánh giá hiệu quả đầu tư có thể ảnh hưởng đến môi trường kinh doanh chung. Các chủ doanh nghiệp SME cần lưu ý nghị định này để hiểu rõ hơn về cách thức hoạt động và quản lý của các đối tác, khách hàng hoặc đối thủ cạnh tranh là doanh nghiệp nhà nước. Điều này giúp họ đưa ra các quyết định kinh doanh phù hợp, đặc biệt trong các lĩnh vực có sự tham gia của khu vực nhà nước như hạ tầng, năng lượng, viễn thông.
Thông tư 40/2026/TT-BTC: Quy định miễn một số khoản phí, lệ phí nhằm hỗ trợ sản xuất, kinh doanh trong lĩnh vực giao thông vận tải
Thông tư 40/2026/TT-BTC của Bộ Tài chính ban hành ngày 06/04/2026 và có hiệu lực từ ngày 07/04/2026, quy định việc miễn một số khoản phí và lệ phí nhằm hỗ trợ doanh nghiệp sản xuất kinh doanh trong lĩnh vực giao thông vận tải. Đây là chính sách ưu đãi quan trọng giúp giảm chi phí tuân thủ và chi phí hoạt động cho các doanh nghiệp vận tải. Văn bản này được ban hành trong bối cảnh Chính phủ tiếp tục triển khai các giải pháp hỗ trợ doanh nghiệp, đặc biệt là các doanh nghiệp vừa và nhỏ trong ngành giao thông vận tải - một ngành chịu ảnh hưởng nặng nề từ chi phí nhiên liệu, bảo trì và các loại phí hành chính. Việc miễn giảm phí, lệ phí sẽ giúp doanh nghiệp có thêm nguồn lực để duy trì hoạt động, đầu tư nâng cấp phương tiện và nâng cao chất lượng dịch vụ. Các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực vận tải hành khách, vận tải hàng hóa, logistics và các dịch vụ liên quan cần nắm rõ các khoản phí được miễn theo quy định này để tận dụng ưu đãi một cách hợp pháp và hiệu quả. Thông tư có hiệu lực ngay sau 1 ngày ban hành, thể hiện tính cấp thiết của chính sách hỗ trợ.
Quyết định số 482/QĐ-TTg về mức thuế bảo vệ môi trường, thuế GTGT, thuế TTĐB đối với xăng dầu và nhiên liệu bay
Thủ tướng Chính phủ ban hành Quyết định số 482/QĐ-TTg ngày 26/3/2026 áp dụng mức thuế đặc biệt đối với xăng, dầu diezel và nhiên liệu bay nhằm bình ổn giá nhiên liệu. Quyết định có hiệu lực từ 24h00 ngày 26/3/2026 đến hết ngày 15/4/2026. Theo đó: thuế bảo vệ môi trường đối với xăng (trừ etanol), dầu diezel và nhiên liệu bay là 0 đồng/lít; xăng, dầu diezel và nhiên liệu bay không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT nhưng được khấu trừ thuế GTGT đầu vào; thuế suất thuế TTĐB đối với xăng là 0%.
Văn bản hợp nhất số 18/VBHN-BCT: Quy tắc xuất xứ hàng hóa trong Hiệp định Thương mại hàng hóa ASEAN - Hàn Quốc (AKFTA)
Văn bản hợp nhất số 18/VBHN-BCT do Bộ Công Thương ban hành gộp Thông tư số 49/2025/TT-BCT (ngày 09/9/2025) và các sửa đổi tại Thông tư số 12/2026/TT-BCT (ngày 09/3/2026) thành một bản quy định thống nhất về Quy tắc xuất xứ hàng hóa trong Hiệp định Thương mại hàng hóa ASEAN - Hàn Quốc (AKFTA). Văn bản có hiệu lực từ ngày 01/5/2026 và áp dụng cho các cơ quan, tổ chức cấp Giấy chứng nhận xuất xứ (C/O), thương nhân xuất nhập khẩu, và mọi tổ chức, cá nhân liên quan đến xuất xứ hàng hóa xuất nhập khẩu với Hàn Quốc. Nội dung cốt lõi quy định ba cách để hàng hóa được công nhận có xuất xứ AKFTA và hưởng ưu đãi thuế quan: (1) xuất xứ thuần túy (trồng trọt, chăn nuôi, khai thác toàn bộ tại một nước thành viên); (2) đạt hàm lượng giá trị khu vực (RVC) tối thiểu 40% tính theo giá FOB, hoặc chuyển đổi mã số hàng hóa ở cấp 4 số (CTH); hoặc (3) đáp ứng Quy tắc cụ thể mặt hàng theo từng mã HS tại Phụ lục I. Văn bản cũng quy định ngưỡng de minimis 10% cho nguyên liệu không đạt tiêu chí CTH, quy tắc cộng gộp xuất xứ giữa các nước ASEAN và Hàn Quốc, cùng danh sách các công đoạn gia công đơn giản (đóng gói, dán nhãn, lắp ráp đơn giản...) không đủ để tạo xuất xứ mới. Đối với doanh nghiệp xuất nhập khẩu, phần quan trọng nhất là quy trình xin cấp, kiểm tra và sử dụng C/O mẫu AK: cơ quan cấp C/O tại Việt Nam là Cục Xuất nhập khẩu (Bộ Công Thương) và Ủy ban nhân dân cấp tỉnh; C/O phải nộp cho hải quan nước nhập khẩu trong vòng 12 tháng kể từ ngày cấp; được miễn nộp C/O nếu lô hàng có giá trị FOB không vượt 200 USD; và có thể bị hải quan nước nhập khẩu yêu cầu kiểm tra sau khi cấp trong vòng 6 tháng nếu nghi ngờ về tính xác thực. Doanh nghiệp xuất khẩu sang Hàn Quốc theo diện ưu đãi AKFTA cần rà soát lại hồ sơ xuất xứ và quy trình xin C/O mẫu AK theo văn bản hợp nhất này kể từ ngày 01/5/2026.
Hạt thông rang và hạt điều rang tẩm gia vị có phải là sơ chế thông thường và có chịu thuế GTGT?
Bộ Tài chính giải đáp về việc phân loại hạt thông rang tẩm gia vị và hạt điều rang tẩm gia vị có được coi là "sơ chế thông thường" hay không để xác định mức thuế GTGT áp dụng từ ngày 01/01/2026. Theo quy định tại Nghị định số 181/2025/NĐ-CP, sơ chế thông thường chỉ bao gồm các hình thức: làm sạch, phơi sấy, bóc vỏ, xay xát, đánh bóng, ướp muối, đóng hộp kín khí, bảo quản lạnh và các hình thức bảo quản thông thường khác. Danh sách này không bao gồm việc rang và tẩm gia vị. Trường hợp không xác định được, doanh nghiệp cần liên hệ Bộ Nông nghiệp và Môi trường để được hướng dẫn theo thẩm quyền. Sản phẩm qua chế biến (vượt mức sơ chế) sẽ chịu thuế GTGT 10% thay vì được miễn thuế hoặc áp dụng thuế suất 5%.
Xử lý hóa đơn và thuế đối với voucher/thẻ quà tặng hết hạn không sử dụng
Thuế cơ sở 1 TP. Hồ Chí Minh (đại diện Bộ Tài chính) giải đáp về xử lý hóa đơn và thuế GTGT đối với 07 voucher/thẻ quà tặng mệnh giá 1 triệu đồng/voucher đã được khách hàng thanh toán nhưng hết hạn mà không sử dụng. Theo khoản 1 Điều 4 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP (sửa đổi bởi Nghị định 70/2025/NĐ-CP), người bán phải lập hóa đơn khi bán hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ. Cơ quan thuế hướng dẫn doanh nghiệp tự đối chiếu tình hình thực tế với quy định pháp luật về hóa đơn để xác định có phải xuất hóa đơn cho giá trị voucher hết hạn hay không. Cơ quan thuế không đưa ra kết luận trực tiếp mà yêu cầu doanh nghiệp tự áp dụng nguyên tắc lập hóa đơn trong trường hợp cụ thể, căn cứ vào bản chất giao dịch.
Thuế suất GTGT áp dụng cho hạt giống cây trồng bán cho nông dân từ ngày 01/01/2026
Bộ Tài chính hướng dẫn về chính sách thuế GTGT đối với hạt giống cây trồng khi doanh nghiệp nộp thuế theo phương pháp khấu trừ bán cho nông dân từ ngày 01/01/2026. Theo khoản 2 Điều 5 Luật Thuế GTGT số 48/2024/QH15, vật liệu nhân giống cây trồng theo quy định của pháp luật về trồng trọt là đối tượng không chịu thuế GTGT. Do đó, nếu hạt giống cây trồng được xác định là vật liệu nhân giống cây trồng theo pháp luật về trồng trọt thì không phải chịu thuế GTGT. Doanh nghiệp cần đối chiếu quy định pháp luật về trồng trọt để xác định hạt giống cụ thể có phải là vật liệu nhân giống hay không, vì đây là tiêu chí quyết định hàng hóa có thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT hay không.
Thông tư hợp nhất quy định an toàn, bảo mật dịch vụ Online Banking (Thông tư 50/2024/TT-NHNN sửa đổi bởi Thông tư 77/2025/TT-NHNN)
Đây là văn bản hợp nhất của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (NHNN), gộp Thông tư 50/2024/TT-NHNN ngày 31/10/2024 (có hiệu lực từ 01/01/2025) với nội dung sửa đổi, bổ sung tại Thông tư 77/2025/TT-NHNN ngày 31/12/2025 (có hiệu lực từ 01/3/2026). Văn bản quy định các yêu cầu an toàn, bảo mật bắt buộc khi cung cấp dịch vụ ngân hàng trực tuyến (Online Banking), áp dụng cho tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, tổ chức cung ứng dịch vụ trung gian thanh toán, công ty thông tin tín dụng và (điểm mới) tổ chức cung ứng dịch vụ Tiền di động. Các yêu cầu kỹ thuật chính gồm: hệ thống thông tin phải đạt cấp độ an toàn 3 trở lên (cấp độ 4 trở lên với hệ thống chuyển mạch tài chính, bù trừ điện tử) và tuân thủ tiêu chuẩn TCVN 11930:2017; hạ tầng mạng phải có tường lửa ứng dụng/cơ sở dữ liệu, giải pháp chống DoS/DDoS; phần mềm ứng dụng phải kiểm soát mã nguồn, thử nghiệm theo chuẩn OWASP Top Ten (web) hoặc OWASP MASVS (di động); ứng dụng Mobile Banking phải phát hành qua kho ứng dụng chính thức, có cơ chế phát hiện root/jailbreak, gỡ lỗi, giả lập và tự động thoát khi phát hiện can thiệp. Việc xác nhận giao dịch được phân loại theo mức rủi ro, sử dụng kết hợp mật khẩu, mã PIN, OTP (SMS/Voice/Soft Token), sinh trắc học hoặc chữ ký điện tử; giao dịch thanh toán của khách hàng tổ chức phải tách bạch bước tạo lập và phê duyệt, trừ hộ kinh doanh hoặc doanh nghiệp siêu nhỏ áp dụng kế toán đơn giản. Điểm mới đáng chú ý từ Thông tư 77/2025/TT-NHNN là khái niệm «khách hàng tổ chức mới» (thành lập hoặc thiết lập quan hệ trong 12 tháng gần nhất), buộc đơn vị đánh giá rủi ro để áp dụng xác nhận bằng sinh trắc học hoặc chữ ký điện tử an toàn, trừ một số nhóm được miễn như cơ quan nhà nước, tổ chức niêm yết, tổ chức thuộc danh sách Fortune Global 500. Lộ trình áp dụng các quy định mới tại Điều 3, Điều 10: đơn vị phục vụ cả khách hàng cá nhân và tổ chức phải tuân thủ từ 01/7/2026; đơn vị chỉ phục vụ khách hàng tổ chức tuân thủ từ 01/10/2026. Đây là văn bản kỹ thuật, an ninh mạng dành cho ngân hàng và trung gian thanh toán, không thuộc phạm vi thuế, kế toán, hóa đơn điện tử, lao động hay hải quan mà RegHub đang theo dõi.
Văn bản hợp nhất Quyết định về Quy chế thanh toán trong mua bán, trao đổi hàng hóa và dịch vụ thương mại tại khu vực biên giới Việt Nam - Campuchia
Ngân hàng Nhà nước Việt Nam vừa ban hành văn bản hợp nhất số 26/VBHN-NHNN, gộp Quyết định 17/2004/QĐ-NHNN cùng ba lần sửa đổi (2011, 2015, và gần nhất là Thông tư 75/2025/TT-NHNN có hiệu lực từ 31/12/2025) về quy chế thanh toán trong mua bán, trao đổi hàng hóa, dịch vụ thương mại tại khu vực biên giới Việt Nam - Campuchia. Văn bản này chỉ áp dụng cho các giao dịch thực hiện TẠI khu vực biên giới hai nước, không áp dụng cho thương mại Việt Nam - Campuchia nói chung. Đối tượng chịu tác động là doanh nghiệp, hộ kinh doanh cá thể được phép xuất nhập khẩu, cư dân biên giới và ngân hàng thương mại hoạt động tại các tỉnh giáp Campuchia. Quy chế cho phép năm hình thức thanh toán: qua ngân hàng bằng ngoại tệ tự do chuyển đổi, qua tài khoản VND hoặc ngoại tệ của thương nhân Campuchia tại ngân hàng Việt Nam, qua tài khoản VND-KHR giữa ngân hàng hai nước, bằng tiền mặt VND hoặc KHR (kèm yêu cầu khai báo hải quan khi mang tiền mặt qua biên giới), và bằng hình thức hàng đổi hàng. Thay đổi đáng chú ý nhất trong lần cập nhật này mang tính hành chính: đổi tên «Ngân hàng Nhà nước chi nhánh tỉnh» thành «Ngân hàng Nhà nước chi nhánh Khu vực» theo tái cơ cấu tổ chức, bãi bỏ một hình thức thanh toán không còn dùng (điểm d Điều 3 và Điều 8), và thay mẫu báo cáo định kỳ. Doanh nghiệp giao thương biên mậu với Campuchia và các ngân hàng liên quan nên cập nhật mẫu biểu báo cáo và tên cơ quan nhận báo cáo, nhưng không phát sinh nghĩa vụ mới đáng kể.
Quyết định phê duyệt mở rộng Khu kinh tế Đông Nam Nghệ An, tỉnh Nghệ An
Thủ tướng Chính phủ ban hành Quyết định phê duyệt việc mở rộng Khu kinh tế Đông Nam Nghệ An, tỉnh Nghệ An. Quyết định này điều chỉnh quy mô và ranh giới của khu kinh tế, mở rộng thêm diện tích theo quy hoạch tỉnh Nghệ An thời kỳ 2021-2030. Việc mở rộng phù hợp với Luật Quy hoạch, Luật Đầu tư và Nghị định 35/2022/NĐ-CP về quản lý khu công nghiệp và khu kinh tế. Đây là quyết định hành chính về quy hoạch kinh tế vùng, không liên quan trực tiếp đến nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp vừa và nhỏ, mặc dù doanh nghiệp đầu tư vào khu kinh tế có thể được hưởng ưu đãi thuế riêng.
Thông tư 33/2026/TT-BTC: Quy định về chế độ tài chính của Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam
Thông tư 33/2026/TT-BTC do Bộ Tài chính ban hành ngày 30/03/2026, có hiệu lực từ ngày 01/05/2026, quy định về chế độ tài chính của Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam (DIV). Văn bản này thiết lập khung pháp lý điều chỉnh các hoạt động tài chính của tổ chức bảo hiểm tiền gửi, bao gồm nguồn thu, chi phí, quản lý quỹ, hạch toán kế toán và báo cáo tài chính. Văn bản này chủ yếu áp dụng cho Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam và các tổ chức tín dụng tham gia bảo hiểm tiền gửi. Đối với doanh nghiệp SME, Thông tư này có tác động gián tiếp thông qua việc ảnh hưởng đến hệ thống tài chính và ngân hàng mà doanh nghiệp giao dịch. Khi hệ thống bảo hiểm tiền gửi hoạt động hiệu quả và minh bạch, nó tạo niềm tin cho người gửi tiền và đảm bảo an toàn hệ thống ngân hàng, từ đó ổn định môi trường kinh doanh cho các doanh nghiệp. Các doanh nghiệp không cần thực hiện thủ tục tuân thủ trực tiếp liên quan đến Thông tư này, vì nó điều chỉnh hoạt động nội bộ của DIV. Tuy nhiên, việc hiểu rõ cơ chế bảo hiểm tiền gửi giúp doanh nghiệp đánh giá rủi ro khi lựa chọn ngân hàng để gửi tiền và quản lý dòng tiền của mình an toàn hơn.
Thông tư 15/2026/TT-BCT sửa đổi, bổ sung Thông tư 38/2025/TT-BCT về phân cấp thủ tục hành chính ngành Công Thương
Ngày 25/3/2026, Bộ Công Thương ban hành Thông tư số 15/2026/TT-BCT sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 38/2025/TT-BCT về phân cấp thẩm quyền giải quyết thủ tục hành chính trong các lĩnh vực do Bộ Công Thương quản lý. Thông tư có hiệu lực từ ngày 10/4/2026. Các thay đổi chính gồm: (1) điều chỉnh thẩm quyền cấp, cấp lại, cấp điều chỉnh giấy phép sử dụng vật liệu nổ công nghiệp cho tổ chức nghiên cứu, thử nghiệm hoặc có giấy phép hoạt động khoáng sản nhóm 1; (2) bổ sung quy trình mới để Ủy ban nhân dân cấp tỉnh phê duyệt tài liệu quản lý an toàn (chương trình quản lý an toàn, báo cáo đánh giá rủi ro, kế hoạch ứng cứu khẩn cấp) cho công trình dầu khí trên địa bàn, với thời hạn thẩm định 20 ngày làm việc và phê duyệt 5 ngày làm việc sau đó; (3) phân định lại thẩm quyền cấp phép vận chuyển hàng hóa nguy hiểm: Cục Hóa chất phụ trách loại 5 và loại 8, Ủy ban nhân dân cấp tỉnh phụ trách các loại 1 (trừ vật liệu nổ), 2, 3, 4, 9; (4) đơn giản hóa thủ tục báo cáo nhập khẩu thuốc lá điếu, xì gà bằng cách thay tên cơ quan tiếp nhận cụ thể bằng cụm từ chung «Cơ quan cấp phép» và bỏ yêu cầu gửi báo cáo qua email cố định; (5) cập nhật mã số tỉnh, thành phố áp dụng cho văn phòng đại diện, chi nhánh thương nhân nước ngoài theo danh mục hành chính hiện hành; (6) làm rõ quy trình 6 bước để Ủy ban nhân dân cấp tỉnh tổ chức kiểm tra kiến thức pháp luật về bán hàng đa cấp. Thông tư áp dụng chủ yếu cho doanh nghiệp hoạt động trong các lĩnh vực vật liệu nổ công nghiệp, dầu khí, vận chuyển hàng hóa nguy hiểm, kinh doanh thuốc lá, văn phòng đại diện/chi nhánh thương nhân nước ngoài và bán hàng đa cấp. Các giấy phép, chứng nhận đã cấp trước ngày 10/4/2026 vẫn có hiệu lực đến hết thời hạn ghi trên giấy phép; hồ sơ đã nộp đầy đủ trước ngày hiệu lực tiếp tục được xử lý theo quy định cũ. Đây là văn bản mang tính hành chính - kỹ thuật, không làm phát sinh nghĩa vụ thuế, kế toán hay hóa đơn mới, nên ít tác động trực tiếp đến phần lớn doanh nghiệp vừa và nhỏ ngoài các ngành nêu trên.
Nghị định số 85/2026/NĐ-CP quy định về bảo hiểm hưu trí bổ sung
Ngày 25-3-2026, Chính phủ ban hành Nghị định số 85/2026/NĐ-CP quy định về bảo hiểm hưu trí bổ sung, cụ thể hóa khoản 3 Điều 127 Luật Bảo hiểm xã hội số 41/2024/QH15. Đây là một chế độ phúc lợi hưu trí tự nguyện (không bắt buộc), do doanh nghiệp quản lý quỹ hưu trí phối hợp với người sử dụng lao động triển khai cho người lao động đã tham gia bảo hiểm xã hội bắt buộc. Việc tham gia không được gắn với điều kiện tuyển dụng hay chính sách khen thưởng, và mức đóng do hai bên tự thỏa thuận trên cơ sở tự nguyện. Nghị định thiết lập cơ chế tài khoản hưu trí cá nhân cho từng người lao động, quy định việc thiết lập, quản lý và đầu tư quỹ hưu trí (danh mục đầu tư gồm trái phiếu chính phủ, tiền gửi ngân hàng, cổ phiếu và trái phiếu niêm yết, với các hạn mức tỷ trọng cụ thể), cùng vai trò của tổ chức lưu ký tài sản, ngân hàng giám sát và tổ chức quản trị tài khoản hưu trí cá nhân. Người lao động có thể nhận chi trả hằng tháng, một lần, hoặc kết hợp cả hai; rút trước tuổi hưu (trừ các trường hợp bất khả kháng như tử vong, mắc bệnh hiểm nghèo, suy giảm khả năng lao động từ 81% trở lên) sẽ bị thu phí chi trả đột xuất tối đa 5% giá trị nhận chi trả. Về ưu đãi thuế: khoản đóng góp của người sử dụng lao động được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp; người lao động được ưu đãi thuế thu nhập cá nhân đối với khoản đóng góp và khoản chi trả từ quỹ. Nghị định cũng quy định điều kiện cấp phép cho doanh nghiệp quản lý quỹ hưu trí (kinh nghiệm tối thiểu 5 năm, tài sản quản lý tối thiểu 1.000 tỷ đồng) và các trường hợp thu hồi giấy phép. Chủ SME cân nhắc phúc lợi này cần lưu ý: đây là sản phẩm thị trường, Nhà nước không bảo đảm lợi nhuận hay mức chi trả. (Bản Công Báo thu thập bị cắt giữa Điều 40 nên chưa rõ ngày hiệu lực.)
Miễn thuế TNCN đối với thu nhập làm thêm giờ tháng 12/2025 được chi trả vào tháng 01/2026
Cục Thuế TP.HCM trả lời câu hỏi về việc liệu tiền lương làm thêm giờ trong tháng 12/2025 được chi trả vào tháng 01/2026 có được miễn thuế TNCN theo Luật Thuế TNCN mới hay không. Theo khoản 8 Điều 4 Luật Thuế TNCN số 109/2025/QH15, tiền làm thêm giờ, làm việc ban đêm được miễn thuế TNCN. Tuy nhiên, nguyên tắc xác định thời điểm tính thuế là thời điểm thực tế chi trả. Do tiền làm thêm giờ được chi trả vào tháng 01/2026 (kỳ thuế 2026), cơ quan thuế xác định khoản thu nhập này áp dụng quy định của Luật số 109/2025/QH15, tức là được miễn thuế TNCN.
Nghĩa vụ thuế TNDN của nhà thầu xây dựng công trình văn hóa tôn giáo do tổ chức tôn giáo làm chủ đầu tư
Cục Thuế TP.HCM trả lời câu hỏi về nghĩa vụ thuế của nhà thầu thi công dự án xây dựng, duy tu công trình văn hóa tôn giáo do Hội đồng Trị sự Giáo hội Phật giáo Quốc tế làm chủ đầu tư, nguồn vốn từ phát tâm công đức của nhà hảo tâm. Do câu hỏi liên quan đến nghĩa vụ thuế của tổ chức, doanh nghiệp, cơ quan thuế yêu cầu công ty A và công ty B (thầu chính và thầu phụ) trao đổi trực tiếp với cơ quan thuế quản lý để được hướng dẫn cụ thể dựa trên hồ sơ tài liệu thực tế.
Thuế suất thuế GTGT 8% hay 10% đối với sản phẩm nồi hơi và bàn ghế bằng inox (mã ngành 2511)
Cục Thuế tỉnh Phú Thọ hướng dẫn doanh nghiệp sản xuất nồi hơi và bàn ghế inox (mã ngành chính 2511) về mức thuế GTGT áp dụng theo Nghị định số 174/2025/NĐ-CP. Theo Nghị định số 174/2025/NĐ-CP ngày 30/06/2025, thuế GTGT được giảm từ 10% xuống còn 8% đối với hàng hóa, dịch vụ đang chịu thuế suất 10%, ngoại trừ các nhóm liệt kê tại Phụ lục I và Phụ lục II. Trong đó, nhóm "sản phẩm kim loại" nói chung thuộc diện không được giảm, nhưng cần xác định cụ thể theo danh mục ngành sản phẩm. Căn cứ Quyết định số 43/2018/QĐ-TTg ngày 01/11/2018, mã ngành 2511 là "Cầu kiện kim loại" - không thuộc Phụ lục I và Phụ lục II ban hành kèm theo Nghị định số 174/2025/NĐ-CP. Do đó, sản phẩm cầu kiện kim loại thuộc đối tượng được áp dụng mức thuế suất GTGT 8%. Doanh nghiệp cần căn cứ sản phẩm thực tế kinh doanh và hồ sơ, tài liệu tại doanh nghiệp để xác định mức giảm thuế GTGT phù hợp với quy định.